Akademia podatkowa. Podatek dochodowy od osób prawnych – ze szczególnym uwzględnieniem zmian z 2018 r. – obszary narażone na ryzyko sporu z organem podatkowym

Prowadzący: Jarosław Włoch

6, 10 sierpnia 2018 r. w godz. 10.00

Miejsce: Kraków, Hotel Wit Stwosz ul. Mikołajska 28

NASZE SZKOLENIA SĄ BEZ VAT!
Szanowni Państwo jak co roku w okresie wakacyjnym zapraszamy Państwa do udziału w organizowanej przez nas Akademii w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Szkolenie adresowane jest do tych z Państwa, którzy widzą potrzebę uporządkowania swojej wiedzy w tym zakresie. Dodatkowo rok 2018 jest rokiem szczególnym dla podatku CIT z uwagi na dużą ilość zmian wprowadzonych przez ustawodawcę jak również z uwagi na fakt, że jest to pierwszy rok, w którym w praktyce zastawanie znajdą przepisy dotyczące obowiązków sprawozdawczych nałożonych na podmioty powiązane w 2017 r.

Dzień pierwszy:
1. Zagadnienia ogólne – podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych i przedmiot opodatkowania :

  • kto jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych
  • wyłączenia przedmiotowe i podmiotowe,
  • ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy,
  • rok podatkowy,
  • przedmiot opodatkowania,
  • podstawa opodatkowania,
  • stawki podatkowe,
  • odpowiedzialność podatników i płatników.

2. Przychody podatkowe :

  • przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej
  • przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej kasowej,
  • nowe źródło przychodów od 2018 praktyczne problemy
  • Przychody zwolnione
  • Wyłączenia z przychodów
  • Nieodpłatne świadczenia
  • Odpłatne zbycie rzeczy lub praw majątkowych
  • inne zasady rozpoznawania przychodów – przykłady.

3. Dwa źródła przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych:

  • Zasady kwalifikacji przychodów do źródeł przychodów po zmianach
  • Zasady przypisywania kosztów podatkowych do źródeł przychodów koszty pośrednie i bezpośrednie)
  • ak rozliczać straty z lat ubiegłych ważne przepisy przejściowe !
  • Czy będzie nowe zeznania roczne CIT-8 ?
  • Jak rozliczać źródła przychodów gdy spółka kapitałowa jest wspólnikiem w spółce osobowej ?

4. Koszty uzyskania przychodów:

  • definicja kosztów uzyskania przychodów – przesłanki zaliczania wydatku w koszty podatkowe w teorii i praktyce
  • koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie,
  • moment zaliczenia wydatku w koszty podatkowe  – rozliczanie kosztów w czasie – nowe podejście sądów administracyjnych,
  • Nowe zasady rozliczania korekt kosztów podatkowych przed i po zmianach
  • Szczególne zasady rozpoznania kosztów uzyskania przychodów oraz koszty niestanowiące kosztów podatkowych
  • świadczenia na rzecz pracowników,
  • koszty podróży służbowych,
  • kary umowne odszkodowania,

5. Nowe zasady zaliczania niektórych wydatków do kosztów uzyskania przychodów:

  • wydatki poniesione na usługi niematerialne oraz na korzystanie z praw autorskich, praw własności przemysłowej lub know-how,
  • gdzie szukać definicji usług niematerialnych
  • nowe zasady zaliczania w koszty podatkowy kosztów finansowania dłużnego – dawna „cienka kapitalizacja”,
  • współczynnik finansowy EBIDTA – nowe wyjaśnienia Ministerstwa Finansów,
  • jak liczyć progi 3 000 000 zł,
  • czy można kontynuować cienką kapitalizacje z alt poprzednich ? – ważne przepisy przejściowe.
  • Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów w sposób wyraźny kwot wypłacanych tytułem podziału (rozliczenia) wyniku finansowego jednostki (zysku netto) (art. 16 ust. 1 pkt 15a ustawy CIT).
  • Ograniczenie możliwości zaliczania do kosztów uzyskania przychodów strat z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności uprzednio zaliczonej do przychodów należnych do kwoty uprzednio wykazanego przychodu (art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy CIT).
  • Ograniczenie możliwości zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wierzytelności nieściągalnych (art. 16 ust. 1 pkt 25 lit. a ustawy CIT) i wierzytelności umorzonych (art. 16 ust. 1 pkt 44 ustawy CIT) – do kwoty uprzednio wykazanego przychodu
  • Ograniczenie wysokości zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od niektórych wartości niematerialnych i prawnych oraz wydatków z tytułu korzystania z opłat i należności licencyjnych (art. 16 ust. 1 pkt 64a i pkt 73 ustawy CIT).

6. Rozliczanie amortyzacji podatkowej:

  • przedmiot amortyzacji  – definicja środka trwałego i wartości niematerialnej i prawnej,
  • sposoby ustalenia wartość początkowej
  • zasady i metody amortyzacji ŚT i WNiP,
  • modernizacja a remont gdzie jest granica ?
  • podwyższenia i obniżanie stawek amortyzacyjnych – ile wolna podatnikowi ?
  • likwidacja ŚT a rozliczenie niezamortyzowanej części – nowe podejście sądów administracyjnych
  • różnice w amortyzacji środków trwałych i WNiP

7. Zaliczki na podatek, podatek za rok podatkowy, zeznanie roczne:

  • uproszczone formy wpłacania zaliczek na podatek dochodowy,
  • obowiązki płatnika,
  • zwolnienia z obowiązku składania zeznań podatkowych,
  • pozostałe obowiązki informacyjne.

 

Dzień drugi:
1.Podatek u źródła (art. 21 ustawy o PDOP)

  • rozszerzony zakres opodatkowania i stawki podatkowe

2. Podmioty powiązane nowe obowiązki sprawozdawcze od 1.1. 2017

  • rodzaje powiązań
  • zawartość dokumentacji podatkowej
  • obowiązek sporządzania dokumentacji podatkowej
  • metody kalkulacji ceny
  • umowy spółek osobowych i wspólne przedsięwzięcia
  • raje podatkowe
  • sankcyjna stawka podatkowa 50%
  • nowe  przepisy dotyczące cen transferowych  od 01-01-2017
  • jakie podmioty są objęte obowiązkiem sporządzenia dokumentacji podatkowej (limit obrotów / kosztów)
  • rodzaje transakcji i umów objętych obowiązkiem dokumentacji podatkowej
  • kryterium istotnego wpływu transakcji na wysokość obrotu  / straty podatnika
  • zmiana definicji powiązań kapitałowych
  • nowy zakres informacyjny dokumentacji
  • sankcje oraz obowiązki informacyjne i sprawozdawcze.
  • nowe terminy na obowiązków podmiotów powiązanych w tym sporządzania dokumentacji podatkowej, składania deklaracji i oświadczeń w 2018 i 2019 r.

3. Reklama i prezentacja

4. Samochody w działalności gospodarczej.