Celem szkolenia jest szczegółowe przedstawienie legalnych sposobów obniżenia obciążeń w podatku od towarów i usług w tym wprowadzonych w 2025 roku. Podatnicy często nie korzystają z tych możliwości gdyż są one po prostu mało znane. Podatnicy często posługują się również ułomnymi narzędziami (takimi jak programy fakturowania czy ewidencjonowania), które nie przewidują tych możliwości. Legalne zmniejszenie lub nawet eliminacja obciążeń w tym podatku jest obiektywnie możliwe przy wykorzystaniu wiedzy, która będzie przekazana osobom zajmującym się szeroko rozumianym dokumentowaniem oraz ewidencjonowaniem tego podatku. O tych możliwościach nie przeczytamy w ogólnodostępnych mediach oraz na ogólnodostępnych stronach internetowych. W okresie regresu gospodarczego, spadku popytu na wielu rynkach i drożyzny możemy sięgnąć po dostępne możliwości, które gwarantuje nam nie zawsze znane prawo.

Zajęcia prowadzi najbardziej znany i uznany znawca tego podatku – prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Oto program szkolenia:

1. Zmniejszenie podatku należnego w bieżącej deklaracji na podstawie art. 89a ustawy o VAT:

• • przesłanki pozytywne prawa do korekty podatku należnego,
  • sposób dokumentowania wewnętrznego zmniejszenie podatku należnego,
  • zbycie wierzytelności jako przesłanka negatywna korekty,
  • „rekorekta” w przypadku otrzymania zapłaty albo zbycia wierzytelności (faktyczna cena sprzedaży),
  • nie wystawiamy faktury korygującej!

2. Przekazanie (zużycie wewnętrzne) towarów niepodlegające opodatkowaniu:

• • kiedy trzeba, a kiedy nie trzeba wystawiać dokumentu wewnętrznego z kwotą podatku z tego tytułu,
  • czy podatek z dokumentu wewnętrznego jest kosztem uzyskania przychodu?
  • podstawa opodatkowania w przypadku przekazania (zużycia wewnętrznego) towaru,
  • przypadek przekazania towarów na rzecz pracowników, które nie podlega opodatkowaniu mimo odliczenia przy zakupie.

3. W jakich przypadkach nieodpłatne świadczenie usługi nie podlega opodatkowaniu mimo prawa do odliczenia?
4. Anulowanie faktur wystawianych pod wpływem błędu;

• • przypadki, gdy można anulować faktury bez zapłaty podatku, o którym mowa w art. 108 ustawy o VAT,
  • korekta JPK_V7 w przypadku anulowania faktury,
  • dokumentowanie i archiwizacja anulowanych faktur,
  • instrukcja wewnętrzna anulowania faktur.

5. Korekta in minus podatku należnego w przypadku sprzedaży zaewidencjonowanej w kasie rejestrującej:

• • ewidencja korekt w przypadku rabatów, zwrotów towarów oraz reklamacji i błędów,
  • sposób ujęcia salda korekt w JPK_V7,
  • dokumentowanie wewnętrzne sald wynikających w ewidencji korekt.

6. Czy ujemny podatek należny za okres rozliczeniowy może zwiększyć podatek naliczony od zwrotu:

• • rozliczenie w czasie ujemnego podatku należnego,
  • jednorazowy zwrot ujemnego podatku należnego w JPK_V7,
  • sposoby ewidencjonowania sald ujemnych z tego tytułu.

7. Obniżenie lub eliminacja opodatkowania w przypadku zastosowania VAT marży dla towarów używanych:

• • zakres przedmiotowy „towarów używanych” (są to również środki trwałe),
  • przesłanki pozytywne zastosowania marży (art. 120 ust. 10 ustawy o VAT – bardzo ważne),
  • czy można wstecznie zastosować VAT marżę?,
  • czy korygujemy odliczenia w przypadku zastosowania VAT marży do sprzedawanych środków trwałych? (nie)

8. Odliczenie podatku naliczonego od 1 stycznia 2025 r. w przypadku zakupu towarów i usług związanych z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu (rewolucja):

• • stan prawny do dnia 31 grudnia 2024 r.,
  • stan prawny od początku 2025 r.,
  • dostawa towarów i świadczenie usług poza terytorium kraju dającego prawo do odliczenia (zwrotu),
  • nowe zakaz odliczania, o których mowa w art. 113b ustawy o VAT.

9. Czy saldo ujemne podatku naliczonego zwiększa podatek należny:

• • sposób rozliczania w czasie ujemnego podatku naliczonego,
  • w jakim czasie można rozliczyć saldo ujemne (tak),
  • saldo ujemne podatku należnego w podatku dochodowym?

10. Kiedy należy a kiedy nie należy skorygować podatek naliczony na podstawie art. 89b ustawy o VAT:

• • korekta in minus podatku naliczonego na bieżącym albo wstecznym rozliczeniu JPK_V7,
  • „rekorekta” in plus podatku naliczonego w bieżącym rozliczeniu.

11. Przypadki korekty in minus podatku naliczonego w przypadku sprzedaży środków trwałych:

• • jak korygować (na bieżąco czy wstecznie) podatek naliczony w przypadku zbycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych,
  • zasady dokumentowania korekt podatku naliczonego.

12. Czy korygujemy bieżące odliczenia w przypadku sprzedaży towarów używanych zwolnionego na podstawie art. 41 ust. 1 pkt. 2 oraz pkt. 10 i 10a ustawy o VAT:

• • zakres zwolnienia w przypadku dostawy ruchomości i nieruchomości,
  • odliczenie podatku naliczonego mimo zwolnienia od podatku.

13. W jakich przypadkach ciąży obowiązek korekty podatku naliczonego gdy występują ubytki majątkowe, w tym utrata towarów handlowych, półproduktów oraz środków trwałych.
14. Szczególne zasady „rekorekty” JPK_V7M w przypadku kontroli podatkowej lub czynności sprawdzających.
15. Kiedy należy skorygować podatek naliczony w przypadku zastosowania błędnej stawki VAT? (art. 88 ust. 3a ustawy o VAT)?
16. Czy odliczamy podatek naliczony z tytułu zakupów dotyczących imprez firmowych oraz spotkań integracyjnych?
17. Pozostałe zmiany.

Szkolenie poprowadzi najbardziej znany wykładowca podatku VAT prof. dr hab. Witold Modzelewski.