Przedmiotem szkolenia są najnowsze problemy praktyczne rozliczania podatku od towarów i usług w 2025 roku. Zmiany wynikają z nowelizacji przepisów oraz z nowych interpretacji sądowych i urzędowych, które mają znaczenie praktyczne. Najważniejszymi problemami dotyczącymi podatku należnego są wewnętrzne zasady anulowania błędnych faktur w rozumieniu art. 108 ustawy o VAT po to, aby nie zapłacić z tego tytułu podatku. Do czasu uregulowania tych zagadnień w przepisach ustawy , każdy podatnik określa je samodzielnie. W związku z uznaniem, że w świetle prawa UE pracownik wystawiający faktury może ponosić odpowiedzialność majątkową z tytułu tego podatku, podatnik powinien określić wewnętrzne zasady nadzoru nad wystawianiem faktur VAT. Jeżeli idzie o podatek naliczony , to do najistotniejszych problemów praktycznych dotyczących wszystkich podatników należą zakazy odliczeń, o których mowa w art. 88 ust. 1 – 3a ustawy o VAT oraz nakazy korekty i „rekorekty” podatku należnego na podstawie art. 89b tej ustawy. Będą omówione nowe przepisy (art. 113a i 113b ustawy), które weszły w życie z początkiem roku. Zostaną również przekazane informację dotyczące terminów wdrażania obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych.

Oto szczegółowy program szkolenia:

1. Kiedy można anulować fakturę w rozumieniu art. 108 ust. 2 ustawy o VAT bez zapłaty podatku?
2. W jaki sposób korygujemy ewidencję oraz deklarację (JPK_V7) w przypadku gdy anulowana faktura została już zaewidencjonowana?
3. Na jakich zasadach archiwizujemy anulowane faktury i jak długo przechowujemy te dokumenty?
4. Co powinno być treścią wewnętrznych zasad anulowania błędnych faktur (wzór zasad postępowania).
5. Kto ma zapłacić podatek wynikający z anulowanej faktury „pustej”? Podatnik czy pracownik, który ją wystawił?
6. W jaki sposób uchronić pracownika od odpowiedzialności majątkowej , o którym mowa w pkt. 5?
7. Istotne rozszerzenie zakresu zwolnienia podatników na podstawie art. 113, 113a i 113b ustawy: które podmioty zagraniczne będą mogły sprzedawać towary i świadczyć usługi bez VAT na rynku polskim.
8. Zakazy odliczania podatku naliczonego określone w art. 88 ust. 1 ustawy o VAT :
   • czym są „usługi noclegowe”?
   • czym są „usługi gastronomiczne”?
   • kiedy można odliczyć VAT z tytułu nabycia gotowych posiłków?
   • czy można odliczyć podatek naliczony z tytułu nabycia usług mieszkaniowych?
9. Obowiązkowa korekta podatku naliczonego w przypadku braku uregulowania zapłaty za nabyte towary (usługi) udokumentowane fakturą: wyjątki oraz zasady „rekorekty” odliczenia.
10. W jakich przypadkach ciąży obowiązek korekty podatku naliczonego gdy występują ubytki majątkowe, w tym utrata towarów handlowych, półproduktów oraz środków trwałych.
11. Zasady „rekorekty” JPK_V7M w przypadku kontroli podatkowej lub czynności sprawdzających.
12. Kiedy należy skorygować podatek naliczony w przypadku zastosowania błędnej stawki VAT? (art. 88 ust. 3a ustawy o VAT)?
13. Czy odliczony podatek naliczony z tytułu zakupów dotyczących imprez firmowych oraz spotkań inauguracyjnych?
14. Najnowsza „nowelizacja nowelizacji” wprowadzających powszechny obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych obejmująca w szczególności:
    • obowiązek poinformowania odbiorców (usługodawców) o wystawieniu faktury ustrukturyzowanej,
    • odroczenie do wymogu podania numeru KSeF w przypadku płatności za fakturę ustrukturyzowaną,
    • odroczenie terminu wystawiania faktur ustrukturyzowanych w przypadku fakturowania przy pomocy kas rejestrujących,
    • wprowadzenie trybu offline do końca 2026 roku przez wszystkich podatników w tym również zwolnionych,
    • odroczenie obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych dla podatników „wykluczonych cyfrowo”,
    • wprowadzenie innych szczegółowych zmian adresowanych do podatników otrzymujących faktury ustrukturyzowane.

Szkolenie poprowadzi najbardziej znany wykładowca podatku VAT prof. dr hab. Witold Modzelewski: nigdy nie twierdził, że jest to „VAT w najlepszym wydaniu”, bowiem jest pułapką zastawioną na łatwowiernych podatników.