W ostatnich latach w Polsce znaczącą role odgrywa postępująca cyfryzacja rozliczeń z organami podatkowymi. Przedsiębiorcy mają obowiązek elektronicznego przesyłania coraz większej ilości danych oraz informacji. Już od 1 stycznia 2025 roku w życie wejdzie kolejny etap cyfryzacji. Przedsiębiorcy będę mieli obowiązek do przesyłania ksiąg rachunkowych do organów podatkowych w nowe formie opartej na strukturze JPK_KR tzw. JPK_CIT.

Kiedy nowe przepisy wejdą w życie?

Okres wejścia przepisu o JPK_CIT został zróżnicowany, będzie on obowiązywał

• od 1 stycznia 2025 r. (składany w 2026 r.) – dużych podatników CIT, których przychody przekroczyły 50 mln euro oraz dla podatkowych grup kapitałowych,
• od 1 stycznia 2026 r. (składany w 2027 r.) –  pozostałych płatników CIT i PIT zobowiązanych do składania JPK_VAT,
• od 1 stycznia 2027 r. (składany w 2028 r.) – wszystkich pozostałych podatników.

Projekt rozporządzenia jest na etapie opiniowania. Wersja ostateczna rozporządzenia może różnić się od projektu.

Czym jest JPK_CIT

JPK_CIT to inaczej jednolity plik kontrolny – księgi rachunkowe. Jest to nowy format elektronicznego przesyłania danych z ksiąg rachunkowych w schemacie xml. Będzie przesyłany bezpośrednio do organów podatkowych i będzie zawierał informacje tj.:

• dane kontrahenta,
• znacznik identyfikując konto rachunkowe,
• dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środków trwałych,
• wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym,
• wysokość i rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu w odniesieniu do podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek.

Nowe obowiązki podatnika

Obowiązek przesłania JPK_CIT, będzie powstawał co roku, w terminie złożenia zeznania podatkowego, a więc w terminie 3 miesięcy od dnia zakończenia roku podatkowego. Pierwszy plik JPK_CIT będzie trzeba przesłać w 2026 r. Podatnik jest zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych w sposób umożliwiających wygenerowanie JPK_CIT. Podatnicy będą zobowiązani do wskazania:

• kosztów podatkowych niebędących kosztem bilansowym,
• kosztów bilansowych niebędących kosztem podatkowym,
• przychodów podatkowych niebędących przychodem bilansowym,
• przychodów bilansowych niebędących przychodem podatkowym,
• przychodów niepodlegających opodatkowaniu,
• kosztów związanych z przychodami nie podlegającymi opodatkowaniu,
• dochodów wolnych od podatku.

Zalety wprowadzenia JPK_CIT

Minister finansów wskazuje, że wprowadzenie nowych zmian przyniesie wiele korzyści dla podatników. Wśród najważniejszych zalet wymienia się:

• Uproszczenie i przyspieszenie procesu składania zeznań CIT,
• Zmniejszenie ryzyka błędów w rozliczeniach,
• Lepszą komunikację z organami skarbowymi,

Jak przygotować się na wejście  w życie JPK_CIT ?

Wprowadzenie JPK_CIT oznacza konieczność wdrożenia procesu dostosowania oraz podjęcia zmian w sposobie księgowania. Nowa aktualizacja będzie wymagać  przebudowy zarówno księgi głównej, jak i ksiąg pomocniczych. Przedsiębiorca musi pamiętać o dostosowaniu swojego systemu informatycznego do nowych wymagań oraz realizacji obowiązków w wymaganym terminie.

Nowo wprowadzone zmiany mogą wydawać się skomplikowane oraz niejednoznaczne. Jeśli nie wiedzą Państwo jak poradzić sobie z nowymi wymaganiami doradcy z Małopolskiego Instytuty Studiów Podatkowych pomogą rozwiać wątpliwość!

Chcesz być na bieżąco z postępującymi zmianami w prawie podatkowym?

Skontaktuj się z naszymi ekspertami w celu uzyskania dalszych informacji:

mail: biuro@misp-modzelewski.pl

tel. 12 422 42 55

Więcej informacji:

https://misp-modzelewski.pl/

Mają Państwo konkretne pytanie? Zapraszamy do wypełnienia formularza >>