Doradztwo Podatkowe i Księgowość

Aktualności

<< Aktualnosci

Rok 2021

Rok 2020

Rok 2019

Rok 2018

Rok 2017

Rok 2016

Rok 2015

Rok 2014

Rok 2013

Rok 2012

Polski Ład: za nami pierwsza nowelizacja

Choć Polski Ład został podpisany przez Prezydenta dopiero tydzień temu, Sejm już wprowadził pierwszą nowelizację.    Poprawiono błędy, które mogły spowodować, że część podatników w ogóle nie płaciłaby składki zdrowotnej. Chodzi o osoby objęte nowymi zwolnieniami z PIT, tj.:   rodziców co najmniej czwórki dzieci, seniorów którzy zrezygnują z pobierania emerytury i pozostaną aktywni zawodowo oraz osoby…

Polski Ład: symultaniczne stosowanie ulgi B+R

Wśród ulg mających wspierać działalność innowacyjną, Polski Ład wprowadza możliwość symultanicznego stosowania z ulgi B+R oraz preferencji IP Box przez podatnika osiągającego dochód z praw własności intelektualnej, który objęty jest reżimem IP Box.   Na gruncie dotychczas obowiązujących przepisów, ulga B+R nie podlega uwzględnieniu w obliczeniu podstawy opodatkowania podlegającej 5% podatkowi z IP Box. Nie…

ROZLICZENIE SUBWENCJI 2.0.

TERMIN: MŚP: od 18 listopada 2021 r. do 15 stycznia 2022 r. PFR udostępni w bankowości elektronicznej formularz oświadczenia o rozliczeniu dla MŚP. Po upływie tego terminu formularz oświadczenia o rozliczeniu będzie niedostępny, a rozliczenie subwencji, co do zasady, niemożliwe. MIKROPRZEDSIĘBIORCY: od 19 stycznia do 28 lutego 2022 r. FORMA: PFR udostępni w bankowości elektronicznej…

„Polski Ład” z podpisem Prezydenta! Co przyniesie i jakie zmiany czekają na podatników od 1 stycznia 2021?

15 listopada Kancelaria Prezydenta RP poinformowała o podpisaniu przez Andrzeja Dudę 11 ustaw, w tym także „Polskiego Ładu”. Deklarowanym i podnoszonym publicznie celem ustawy jest „stworzenie przyjaznego i sprawiedliwego systemu podatkowego”. O tym, jak zamiar ma się do rzeczywistości, najlepiej świadczy kształt zmian i ich wpływ na sytuację podatników.   Zmiany, które wejdą w życie…

Polski Ład: ulga na innowacyjnych pracowników

Polski Ład zawiera szereg zmian mających przełożenie na działalność przedsiębiorców prowadzących działalność innowacyjną. Oprócz modyfikacji już istniejących ulg B+R oraz IP Box, wprowadzi w życie także kilka zupełnie nowych rozwiązań, w tym ulgę na innowacyjnych pracowników.   Z przedmiotowej ulgi będą mogli skorzystać przedsiębiorcy zatrudniający pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działalność badawczo-rozwojową, których czas pracy przeznaczony…

Polski Ład: minimalny podatek dochodowy

Już 1 stycznia 2022 r. wchodzi w życie „Polski Ład”, a wraz z nim jedna z najbardziej kontrowersyjnych zmian w ustawie o CIT – minimalny podatek dochodowy. W założeniu projektodawców nowa danina ma służyć skutecznemu przeciwdziałaniu luce budżetowej w podatku CIT. W uzasadnieniu projektu wskazuje się, iż podatek minimalny ma uderzyć głównie w duże korporacje…

III Konferencja podatkowa on line pod hasłem: Nowy (nie)Ład podatkowy 2022/2023

Jest nam niezmiernie miło zaprosić Państwa w dniu 1 grudnia  2021 r.  na trzecią już bezpłatną konferencje podatkową organizowaną przez Małopolski Instytut Studiów Podatkowych. Tym razem nasze spotkanie poświęcone będzie rewolucyjnym zmianom w systemie podatkowym jakie czekają przedsiębiorców od 1.1. 2022 oraz od 1.1.2023 r. zwanym Nowym Polskim Ładem Podatkowym, który jest już przesądzony. Jak…

Polski Ład już od 2022 roku – Sejm odrzucił merytoryczne poprawki Senatu

W czwartek Senat przegłosował poprawki, stosownie do których termin wejścia w życie Polskiego Ładu miał zostać przeniesiony na 2023 rok. Jednak już w piątek, Sejm odrzucił merytoryczne poprawki Senatu, w tym te wydłużające vacatio legis.   Senat chciał przesunąć w czasie wejście w życie przedmiotowych przepisów w tym celu, aby mogły zostać lepiej dopracowane, a…

Polski Ład: ukryta dywidenda

W przypadku wypłaty dywidendy podatnik nie ma możliwości rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Polski Ład wprowadza natomiast przepisy, które mają na celu ograniczenie generowania sztucznych kosztów uzyskania przychodu poprzez wypłatę tzw. „ukrytej dywidendy”. Chodzi o sytuacje, w których ekonomicznie dochodzi do dystrybucji zysku, która formalnie nie jest jednak dywidendą.   Ministerstwo Finansów wskazuje, że ukryta dywidenda…

Polski Ład – bezpłatne konsultacje dla przedsiębiorców dzisiaj ruszają zapisy !!!

Wszystko wskazuje na to, że już z początkiem 2022 roku zacznie obowiązywać większość zmian podatkowych zawartych w tzw. Polskim Ładzie. Ilość nowo wprowadzanych zmian powoduje, że mamy do czynienia ze swoistą rewolucją podatkową a dodatkowo na ich poznanie i wdrożenie jest bardzo niewiele czasu. Kalendarz legislacyjny wskazuje, że zmiany zostaną uchwalone najprawdopodobniej w połowie listopada…

Polski Ład: opcja opodatkowania usług finansowych

Przepisy Polskiego Ładu dają podatnikom VAT możliwość skorzystania z opcji opodatkowania usług finansowych, tj. między innymi transakcji dotyczących walut, usług zarządzania funduszami, usług udzielania kredytów lub pożyczek, usług udzielania poręczeń i gwarancji, etc.   Dotychczas wszystkie te usługi korzystały z obligatoryjnego zwolnienia z VAT. W efekcie, podatnik wykonujący takie czynności, nie miał prawa do odliczenia…

Polski Ład: grupa VAT – sprawdź, czy będziesz mógł na niej skorzystać

Od 1 lipca 2022 roku wejdą w życie przepisy wprowadzające do ustawy o VAT nową instytucję – tzw. grupy VAT. Jest to przewidziany w Dyrektywie VAT model, w którym za jednego podatnika uznaje się grupę powiązanych ze sobą podmiotów.   Stosownie do treści przepisów znajdujących się w tzw. Polskim Ładzie, grupą VAT będzie grupa podmiotów…

W Południe z Ekspertami MISP

W każdym sprawnie działającym przedsiębiorstwie WIEDZA to podstawa! Dlatego z myślą o wszystkich przedsiębiorcach, w każdą kolejną środę miesiąca, w samo południe, nasi Eksperci dzielą się swoją wiedzą i doświadczeniem w zakresie prawa podatkowego, sporów sądowych, windykacji i księgowości oraz kadr. Na bieżąco opowiadamy o wielu zmianach, które w ostatnim czasie weszły w życie, ale…

Pojawił się projekt przepisów wprowadzających „Polski Ład” w aspekcie podatkowym!

Śpieszymy donieść, że na stronach Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt przepisów wprowadzających „Polski Ład” w aspekcie podatkowym, który będzie stanowić swoistą rewolucję systemu podatkowego w Polsce. Zmiany są naprawdę potężne niestety w znacznej mierze niekorzystne i potwierdza się najgorszy scenariusz ze składką zdrowotną i brakiem jej odliczenia, w tym oskładkowanie zdrowotne członków zarządu z…

Statystyki w temacie ilość prowadzonych postępowań w sprawie unikania opodatkowania!

Stan spraw prowadzonych przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej w przedmiocie klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania (wg danych na 30 czerwca 2021 r.): POBIERZ STATYSTYKI

Nie będzie podatku od umorzonej części dotacji z Tarczy Finansowej PFR

W dniu 19 lipca 2021 roku w Dzienniku Ustaw opublikowano rozporządzenie Ministra finansów, funduszy i polityki regionalnej z dnia 16 lipca 2021 roku w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od dochodów (przychodów) z tytułu subwencji finansowej lub finansowania preferencyjnego udzielonych przez Polski Fundusz Rozwoju (Dz. U. z 2021 r., poz. 1316). Rozporządzenie weszło w życie…

Zmiany w podatkach od 1 lipca 2021 r.

13.07.2021

1. ZMIANY W USTAWIE O PODATKU VAT (PAKIET VAT E-COMMERCE) Z dniem 1.07.2021 r. wprowadzono zmiany do ustawy o podatku VAT dotyczące handlu elektronicznego oraz importu przesyłek o małej wartości do Unii Europejskiej. Najważniejsze zmiany jakie obowiązują od 1.07.2021 r. w ramach pakietu vat e-commerce:   Zmiany objęły przede wszystkim: ➢ podmioty prowadzące wewnątrzwspolnotową sprzedaz…

„Podatki pewniejsze niż śmierć” – przeczytaj wywiad z Justyną Zając-Wysocką

24.06.2021

„W polityce podatkowej nie powinno chodzić tylko o samo uszczelnianie. Równie ważne jest to, aby sami podatnicy, chcieli płacić podatki” – mówi Justyna Zając-Wysocka, Wiceprzewodnicząca Zarządu Małopolskiego Oddziału Krajowej Izby Doradców Podatkowych, a także radca prawny i doradca podatkowy, Prezes Zarządu Małopolskiego Instytutu Studiów Podatkowych.   „Od marca zeszłego roku, zajmujemy się ratowaniem biznesu, nie…

Co przewiduje Krajowy Plan Odbudowy (KPO)

24.06.2021

Krajowy Plan Odbudowy (KPO) przewiduje: wprowadzenie ulg podatkowych dla firm inwestujących w robotyzację i prace badawcze, obniżenie podatku dochodowego od wynagrodzenia osób, które osiągną prawo do przejścia na emeryturę jednak zdecydują się na kontynuację pracy (i niepobieranie emerytury).   Ulgi podatkowe dla firm inwestujących w robotyzację i prace badawcze: W celu przyspieszenia procesów robotyzacji, cyfryzacji i…

Ważny komunikat ze strony NSA

28.05.2021

Uchwały 7 sędziów NSA z dnia 24 maja 2021 r. w sprawach dotyczących sądowej kontroli biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego (I FPS 1/21) oraz źródeł przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych (II FPS 1/21)   W dniu 24 maja 2021 r. Naczelny Sąd Administracyjny w składzie siedmiu sędziów, po rozpoznaniu, na posiedzeniach odmiejscowionych wniosków…

KONFERENCJA MISP „Tarcza finansowa 1.0. i narzędzia antykryzysowe – rozliczenie, umorzenie, kontrole”

30.04.2021

To już po raz trzeci mamy wielką przyjemność zaprosić Was na KONFERENCJĘ MISP, jedyną taką w Polsce, bezpłatną i online! Konferencja „Tarcza finansowa 1.0. i narzędzia antykryzysowe – rozliczenie, umorzenie, kontrole” – odbędzie się 7 maja 2021 w godzinach od 9:00 do 15:00. Jeśli skorzystałeś z subwencji 1.0. i stoisz przed wyzwaniem jej rozliczenia, to…

INFORMACJA o obowiązku sporządzania wykazu (sprawozdania środowiskowego) do właściwego urzędu marszałkowskiego oraz obowiązku uiszczania tzw. opłaty środowiskowej

28.03.2021

Ustawa z dnia 27 kwietnia 2001 r. – Prawo ochrony środowiska (dalej UPoŚ) nakłada m.in. na przedsiębiorców, których działalność ma wpływ na środowisko (np.: gdy działalność powoduje m.in. wprowadzanie gazów lub pyłów do powietrza, przykład: spalanie paliw w silnikach spalinowych) obowiązek składania do 31 marca danego roku tzw. sprawozdania środowiskowego oraz – po spełnieniu warunków…

TARCZA 2.0 – informacje dotyczące terminu wydatkowania środków uzyskanych w ramach subwencji, możliwości przeznaczenia tych środków oraz zasad umorzenia subwencji

23.03.2021

1. Termin wydatkowania subwencji w ramach Tarczy 2.0:  W regulaminie Tarczy 2.0 nie został określony termin na wydatkowanie uzyskanej od PFR subwencji. Również z informacji uzyskanych na infolinii PFR wynika, iż nie ma przewidzianego terminu do kiedy należy wydatkować środki uzyskane w ramach TARCZY 2.0. Ponadto, z informacji uzyskanych od konsultanta PFR wynika, iż jeżeli po…

Poszerzyliśmy nasze usługi o POMOC dla przedsiębiorców ukaranych przez SANEPID!

31.01.2021

W ramach usługi oferujemy:   – pomoc prawną przedsiębiorcom ukaranym mandatom i karami SANEPIDU w związku z naruszeniem ograniczenia prowadzenia działalności gospodarczej (ograniczenia Covidowe) – „poszkodowani” przedsiębiorcy mogą liczyć na pomoc naszych ekspertów prawnych przy składaniu środków odwoławczych i reprezentacji w sądach; – pomoc prawną przedsiębiorcom którzy zamierzają domagać się odszkodowania od Skarbu Państwa w związku z ograniczeniami prowadzenia…

Poszukiwany Samodzielny księgowy / księgowa

27.01.2021

Jesteśmy spółką doradztwa prawno – podatkowego, której celem jest dostarczanie Klientom sprawdzonej i użytecznej wiedzy oraz wspieranie ich w podejmowaniu najbardziej trafnych decyzji. Od roku 2000, tj. od momentu powstania, najważniejszym dla nas zadaniem jest budowanie relacji opartych na zaufaniu, wynikającym z kompleksowego spojrzenia i myślenia długą perspektywą skutków prawno- finansowych. Zawsze kierujemy się dobrem…

Poszukiwany Specjalista ds. Kadr i płac

27.01.2021

Jesteśmy spółką doradztwa podatkowego, której celem jest dostarczanie Klientom sprawdzonej i użytecznej wiedzy oraz wspieranie ich w podejmowaniu najbardziej trafnych decyzji. Od roku 2000, tj. od momentu powstania, najważniejszym dla nas zadaniem jest budowanie relacji opartych na zaufaniu, wynikającym z kompleksowego spojrzenia i myślenia długą perspektywą skutków prawno- finansowych. Zawsze kierujemy się dobrem naszych Klientów,…

Poszukiwany Konsultant Podatkowy

27.01.2021

Jesteśmy spółką doradztwa prawno – podatkowego, której celem jest dostarczanie Klientom sprawdzonej i użytecznej wiedzy oraz wspieranie ich w podejmowaniu najbardziej trafnych decyzji. Od roku 2000, tj. od momentu powstania, najważniejszym dla nas zadaniem jest budowanie relacji opartych na zaufaniu, wynikającym z kompleksowego spojrzenia i myślenia długą perspektywą skutków prawno- finansowych. Zawsze kierujemy się dobrem…

Rozszerzenie oraz przedłużenie pomocy udzielanej przedsiębiorcom w ramach „tarczy 6.0”

26.01.2021

19 stycznia 2021 r. Rada Ministrów przyjęła rozporządzenie, które rozszerza oraz przedłuża pomoc udzielaną przedsiębiorcom w ramach „tarczy 6.0” z dnia 15 grudnia 2020 r. Przepisy przewidują wielopłaszczyznowe wsparcie dla podmiotów najbardziej dotkniętych ograniczeniami wdrożonymi w związku z pandemią COVID-19. Nowe regulacje wchodzą w życie 1 lutego 2021 r. Wśród nowych grup przedsiębiorców, obok tych…

NOWOŚĆ! Tarcza PFR – potwierdzenie pełnomocnictw przesunięte do 31 stycznia 2021

30.12.2020

Przypominamy, że obowiązkiem beneficjenta programu rządowego „Tarcza Finansowa Polskiego Funduszu Rozwoju dla Małych i Średnich Firm” („Program”) jest dostarczenie do 31 stycznia 2021 r. dokumentów potwierdzających, że wszystkie osoby, które składały w imieniu beneficjenta wnioski o udzielenie subwencji finansowej (w tym podpisywały umowę subwencji finansowej), a także składały odwołania, były uprawnione lub umocowane do reprezentowania…

Spółki komandytowe opodatkowane CIT – poradnik cz. 2

27.12.2020

Poniżej prezentujemy kolejne ważne informacje odnośnie zmian od 1.1.2021 dotyczących opodatkowania CIT spółek komandytowych. Niewpłacone zyski z lat ubiegłych (do 31.12.2021 albo po decyzji o przesunięciu do końca kwietnia 2021 r.) wypracowane w spółce nie będą podwójnie opodatkowane. Nie ma znaczenie kiedy fizycznie zostaną one wypłacone wspólnikom, kiedy zostanie podjęta uchwała o takiej wypłacie: czy…

Spółki komandytowe opodatkowane CIT – poradnik cz. 1

21.12.2020

Spółki komandytowe opodatkowane CIT – przewodnik dla przedsiębiorcy co trzeba zrobić jeszcze w grudniu 2020 aby opóźnić podwójne opodatkowane.  Od 2021 r. wszystkie spółki komandytowe zostaną objęte podatkiem dochodowych osób prawnych co spowoduje de facto ich podwójne opodatkowanie. Podatek dochodowy będzie rozliczany na dwóch poziomach: przez spółkę (9% lub 19%) oraz przez wspólników w momencie…

II Konferencja podatkowa on-line „Podatki 2021 w Twojej firmie – wyzwania, nowe obowiązki i obciążenia”

22.11.2020

Czas realizacji:  12 stycznia  2021 Czas trwania od godziny 9.00 – ok 13:30 Charakter: BEZPŁATNA A. Panel podatkowy 1. Zmiany w podatkach dochodowych 2021:  Opodatkowanie spółek komandytowych i  jawnych – jak się przygotować ? Estoński CIT – na czym polega kto skorzysta ? Specjalny fundusz inwestycyjny – alternatywa dla estońskiego CIT Opodatkowanie spółek nieruchomościowych Obowiązek…

Myślisz o założeniu Spółki ale nie wiesz jaką formę działaności wybrać?

14.10.2020

Założenie firmy to poważana decyzja dla każdej osoby, która się na to decyduje. Bardzo duża ilość obowiązków prawnych i podatkowych nałożonych na przedsiębiorców powoduje, że łatwo któryś z nich przeoczyć a to może spowodować poważne sankcje. Zwłaszcza w początkowym okresie działalności kiedy nie jesteśmy obeznani z tymi obowiązkami mogą pojawić się błędy. Aby przebrnąć przez…

Opłata za przekształcenie użytkowania wieczystego z VAT?

08.10.2020

„Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nieruchomości z mocy prawa, takie jak w przedmiotowej sprawie, stanowi dostawę towarów w rozumieniu art. 14 ust. 1 w związku z art. 2 ust. 1 lit. a) dyrektywy 2006/112, podlegającą opodatkowaniu VAT. Pobierając opłaty z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nieruchomości z mocy prawa, takie…

Już wkrótce rusza kurs przygotowawczy dla ekspertów, księgowych i doradców podatkowych!

08.10.2020

Jest to wyjątkowa okazja do nabycia nowej wiedzy i umiejętności niezbędnych w praktyce do zdania egzaminów na doradcę podatkowego! Celem Kursu jest przekazanie Uczestnikom niezbędnego kompendium wiedzy z zakresu podatków, prawa podat­kowego. Doświadczeni Wykładowcy poprowadzą zajęcia zarówno od strony teoretycznej, jak i, dzięki doświadcze­niom codziennej pracy zawodowej, od strony praktycznej. Wykładowcami w trakcie kursu pracownicy…

Opodatkowanie CIT spółek komandytowych – analiza projektu ustawy

18.09.2020

Od 16.09.2020 roku dostępny jest na stronie Rządowego Centrum Legislacji projekt ustawy o zmianie ustaw o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw. Jego treść jest szczególnie istotna z punktu widzenia tych…

Wyższe stawki podatku od nieruchomości w 2021 r. – na co należy zwrócić uwagę?

17.09.2020

Wielkimi krokami zbliżamy się do końca roku 2020 r. Co za tym idzie, w życie wejdą dostosowawcze zmiany maksymalnych stawek podatku od nieruchomości. Ustawa ustanawia stawki maksymalne, natomiast ustalenie konkretnych stawek leży w gestii rady gminy. W 2020 r. budżety gmin zostały znacząco ograniczone przez skutki COVID-19, zwłaszcza przez spadki wpływów z PIT oraz CIT….

Rewolucja w opodatkowaniu spółek komandytowych od 2021 – planowane objęcie podatkiem dochodowym od osób prawnych czyli podwójne opodatkowanie

14.09.2020

Według najnowszego pomysłu MF opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych (tzw. CIT) miałyby zostać objęte już od 2021 r. spółki komandytowe będące spółkami osobowymi. Wejście takich zmian w życie oznaczałoby zupełną zmianę metody opodatkowania dla ponad 41 tysięcy spółek komandytowych działających w Polsce (w tym spółek hybrydowych czyli tzw. spółek z o.o. komandytowych). Obecnie nie…

 Konferencja podatkowa on-line  „Podatki  w czasie Pandemii  na tle Tarcz antykryzysowych i zmian z 2020 r.”

08.09.2020

Czas realizacji:  30 wrzesień  2020 Czas trwania od godziny 9.00 – ok 15 Charakter: BEZPŁATNA A. Panel podatkowy 1. Skutki podatkowe otrzymania, umorzenia, zwrotu środków pomocowych w ramach Tarczy i PFR:  otrzymanie środków a przychód czy i kiedy jest obowiązek wykazania przychodu ? dofinansowania do wynagrodzeń pracownik – kiedy są kosztem a kiedy przychodem podatkowym…

Poszukujemy Samodzielnej Księgowej

04.09.2020

Jesteśmy spółką doradztwa podatkowego, której celem jest dostarczanie Klientom sprawdzonej i użytecznej wiedzy oraz wspieranie ich w podejmowaniu najbardziej trafnych decyzji. Od roku 2000, tj. od momentu powstania, najważniejszym dla nas zadaniem jest budowanie relacji opartych na zaufaniu, wynikającym z kompleksowego spojrzenia i myślenia długą perspektywą skutków prawno-finansowych. Zawsze kierujemy się dobrem naszych Klientów, stąd…

Podziękowanie za zaangażowanie pro publico bono na rzecz małych i średnich przedsiębiorstw w trakcie pandemii!

27.08.2020

Miło nam poinformować o otrzymanym podziękowaniu za nasz wkład we wsparcie małych i średnich przedsiębiorców podczas trudnego okresu jakim był czas pandemii. Cieszymy się, że mogliśmy pomóc firmom, podzielić się wiedzą i doświadczeniem w ramach akcji #RatujBiznes!  Warto się angażować!

Rewolucyjny wyrok NSA w sprawie zawieszenia biegu przedawnienia w podatkach

5.08.2020

30 lipca 2020 NSA wydał wyroki dość istotne dla wielu podatników pozostających w sporze z organami podatkowymi (sygn. I FSK 128/20, I FSK 42/20). Sąd kasacyjny oddalił skargi kasacyjne organu podatkowego na wyroki WSA we Wrocławiu, w których rozważono kwestie nadużycia prawa przez organ poprzez instrumentalne wszczęcie postępowania karnoskarbowego. Warto przypomnieć ze wszczęcie postępowania karnoskarbowego…

Czy beneficjenci środków z Tarczy powinni spodziewać się kontroli?

03.07.2020

Beneficjenci wsparcia z Tarczy Finansowej powinni dołożyć szczególnej staranności w procesie wydatkowania środków. Muszą mieć także świadomość potencjalnej kontroli. Wykryte w jej trakcie nieprawidłowości zależnie od swojej wagi mogą spowodować konieczność zwrotu części albo całości subwencji, a niekiedy pociągnąć do odpowiedzialności karnej osoby składające wniosek. Dlatego też, wszelkie nieprawidłowości lepiej wykryć odpowiednio wcześniej. Przedsiębiorcy w…

Uwaga na zbliżający się termin na wpis do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych!

22.06.2020

Przypominamy, że w dniu 13 lipca upływa termin zgłoszenie informacji o beneficjentach rzeczywistych do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych. Obowiązek zarejestrowania dotyczy spółek, które zostały wpisane do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS) przed dniem 13 października 2019 r. (kiedy weszły w życie przepisy dot. CRBR) Spółki, które zostały wpisane do KRS po 13 października 2019 r., mają…

W południe o podatkach – zapraszamy na bezpłatne webinary!

15.06.2020

Z przyjemnością informujemy, że od najbliższej środy (17.06) uruchamiamy cykl cotygodniowych webinarów poświęconych bieżącym wydarzeniom i aktualnościom podatkowym. Nasze spotkania będą bezpłatne i będziemy skupiać się na nich na bieżących kwestiach podatkowych, będziemy streszczać Państwu najważniejsze wydarzenia o tematyce podatkowej, które miały miejsce w minionym tygodniu takie jak wyroki sądów, interpretacje, komunikaty i objaśnienia podatkowe….

Uwaga na właściwą reprezentację oraz dopełnienie wymogów dokumentacyjnych w subwencji PFR

1.06.2020

W toku realizacji programu Tarczy Finansowej Polskiego Funduszu Rozwoju dla Małych i Średnich Przedsiębiorców powstał szereg istotnych problemów lub niejasności, które przedkładają się na prawo do uzyskania bądź na możliwość umorzenia otrzymanej pożyczki. Na szczególną uwagę w tym zakresie zasługuje jednak kwestia właściwej reprezentacji przy składaniu wniosku oraz późniejszym zawarciu umowy. Dla skutecznego złożenia wniosku…

KOMPLEKSOWA NOWELIZACJA USZCZELNIAJĄCA SYSTEM PODATKOWY UCHWALONA PRZEZ SEJM

1.06.2020

W czwartek 28.05 sejm uchwalił pakiet istotnych zmian w szeregu ustaw podatkowych lub ściśle z podatkami związanych. Ich nowelizacja stanowi etap implementacji przepisów unijnych i zawiera rozwiązania m.in. w zakresie struktur hybrydowych, MDR czy też długo wyczekiwane przepisy implementujące Dyrektywę UE 2018/1910, obejmujące kwestie tak istotne zmiany w transakcjach wewnątrzwspólnotowych oraz nową procedurę call-off stock….

BEZPŁATNY Webinar TARCZA 3.0 – już 29 maja 2020

29.05.2020

Zapraszamy na BEZPŁATNE Spotkanie z Ekspertem, które poprowadzi doświadczony Radca Prawny Małopolskiego Instytutu Studiów Podatkowych – Anna Stokłosa. Tym razem poruszymy ważny temat TARCZY 3.0, która zawiera rozwiązania dotyczące zwolnienia ze składek ZUS, które powiększają grono przedsiębiorców uprawnionych do zwolnienia.  Teraz z korzystnych rozwiązań skorzystają także samozatrudnieni oraz firmy zatrudniające do 49 pracowników, jak również osoby korzystające z ulgi…

TARCZA 3.0 – 7 NAJISTOTNIEJSZYCH ZMIAN PODATKOWYCH

21.05.2020

W dniu 16 maja 2020r. w życie weszła ustawa z dnia 14 maja 2020 r. o zmianie niektórych ustaw w zakresie działań osłonowych w związku z rozprzestrzenianiem się wirusa SARS-CoV-2 (Dz. U. poz. 875). Jest to już trzeci akt prawny modyfikujący przyjęte w marcu rozwiązania mające na celu przeciwdziałanie kryzysowi związanemu z pandemią COVID –…

ZGŁOSZENIA DO CRBR

20.05.2020

W ramach Tarczy Antykryzysowej wydłużono do 13 lipca 2020 r. termin na dokonanie zgłoszenia podmiotów do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych. Nie oznacza to jednak, że konieczność dokonania zgłoszenia w jakikolwiek sposób ominie przedsiębiorców. Warto zatem poznać właściwy sposób wykonania nowych obowiązków tak aby zgłoszenie zostało dokonane sprawnie i bezbłędnie. Kilka słów o beneficjencie rzeczywistym i…

BEZPŁATNY Webinar TARCZA 3.0 – już 21 maja 2020

19.05.2020

Zapraszamy na BEZPŁATNE Spotkanie z Ekspertami, które poprowadzi Zespół doświadczonych Radców Prawnych Małopolskiego Instytutu Studiów Podatkowych – Anna Stokłosa oraz Jarosław Włoch.  Tym razem poruszymy ważny temat TARCZY 3.0, która zawiera rozwiązania dotyczące zwolnienia ze składek ZUS, które powiększają grono przedsiębiorców uprawnionych do zwolnienia.  Teraz z korzystnych rozwiązań skorzystają także samozatrudnieni oraz firmy zatrudniające do 49 pracowników, jak również…

Darowizna sprzętu komputowego z zerową stawką VAT

19.05.2020

Skorzystanie z preferencyjnej stawki VAT w wysokości 0% jest instrumentem wyjątkowym i stosowanym przez ustawodawcę w sytuacjach nadzwyczajnych. Jest ona wykorzystywana zazwyczaj przy czynnościach, których świadczenie odbywa się na rzecz sektora o szczególnej użyteczności publicznej. Wraz z wdrożeniem rozwiązań mających na celu niwelowanie negatywnych skutków ekonomicznych wirusa COVID-19, do obrotu prawnego wprowadzona została preferencja na…

Nadchodzi fala zwrotna, która uderzy w gospodarkę

17.05.2020

Jak branża Meeting Industry może skorzystać z rozwiązań Tarczy Antykryzysowej? Nasi specjaliści przygotowali praktyczny poradnik dla przedstawicieli sektora MICE, z którym można się zapoznać w najnowszym numerze MICE Poland. Polecamy Waszej uwadze artykuł „Nadchodzi fala zwrotna, która uderzy w gospodarkę”: https://www.micepoland.com.pl/aktualnosci/1368,,,0,czytaj_w__majowym_mice_poland__nadchodzi_fala_zwrotna___ktora_uderzy_w_gospodarke.html

Subwencje z Tarczy Finansowej PFR – dołącz do spotkania z ekspertami już 12 maja o 15:00

11.05.2020

Niezależnie od tego, czy jesteś małym, czy dużym przedsiębiorstwem, w obecnych czasach dotkniętych kryzysem epidemicznym, możesz zmagać z utrzymaniem równowagi swojej firmy. Zdajemy sobie z tego sprawę i dlatego doświadczeni doradcy Małopolskiego Instytutu Studiów Podatkowych przygotowali dla Was CYKL SPOTKAŃ Z EKSPERTAMI, w których doradzą jak znacząco poprawić płynność finansową przedsiębiorstwa, zmniejszyć obciążenie finansowe, jak…

CYKL SPOTKAŃ Z EKSPERTAMI – 6 oraz 8 maja godzina 13:00

05.05.2020

Niezależnie od tego, czy jesteś małym, czy dużym przedsiębiorstwem, w obecnych czasach dotkniętych kryzysem epidemicznym, możesz zmagać z utrzymaniem równowagi swojej firmy. Zdajemy sobie z tego sprawę i dlatego doświadczeni doradcy Małopolskiego Instytutu Studiów Podatkowych przygotowali dla Was CYKL SPOTKAŃ Z EKSPERTAMI, w których doradzą jak znacząco poprawić płynność finansową przedsiębiorstwa, zmniejszyć obciążenie finansowe, jak…

Konsultacje dla osób przygotowujących się do egzaminu na doradcę podatkowego

03.05.2020

  Zostań doradcą podatkowym! Wybierz zawód z przyszłością! Z uwagi na zaistniałą sytuację epidemiczną Małopolski Instytut Studiów Podatkowych zdecydował się wprowadzić konsultacje dla osób przygotowujących się do egzaminu na doradcę podatkowego, które mają na celu jak najlepiej przygotować kandydatów do egzaminu państwowego. Warunkiem wykonywania zawodu Doradcy Podatkowego, oprócz studiów wyższych i odpowiedniej praktyki jest bowiem…

Wkrótce startuje Małopolska Tarcza Antykryzysowa

03.05.2020

Zgodnie z zapowiedziami już za kilka dni rozpoczęty zostanie nabór wniosków do uzyskania bonów rekompensacyjnych w ramach programu Małopolskiej Tarczy Antykryzysowej. Przedsiębiorcy do których adresowana jest pomoc będą mogli uzyskać wsparcie w wysokości od 9 do 441 tysięcy zł. przeznaczone na pokrycie wszelkich niezbędnych wydatków na utrzymanie bieżącej działalności przedsiębiorstwa. Wnioski będzie można składać od…

MAŁOPOLSKA TARCZA ANTYKRYZYSOWA wnioski ruszają od 04.05.2020

02.05.2020

RODZAJ WSPARCIA: DOTACJA BEZZWROTNA – BON REKOMPENSACYJNY Dla kogo: DLA PODMIOTÓW ZATRUDNIAJĄCYCH OD 1 DO 49 PRACOWNIKÓW (w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy, z wyłączeniem właściciela); DLA PRZEDSIĘBIORCÓW, KTÓRZY ODNOTOWUJĄ SPADEK OBROTÓW GOSPODARCZYCH (WPŁYWÓW) O CO NAJMNIEJ 50 PROCENTENT (w dowolnym miesiącu po 1 lutego 2020 r. w porównaniu do średnich obrotów z 2…

Uwaga na krytyczne błędy we wnioskach do PFR w ramach Tarczy Finansowej

30.04.2020

W związku z niedawnym rozpoczęciem naboru wniosków do programu wsparcia w ramach Tarczy Finansowej pojawiają się informacje o odrzucaniu wniosków w których pojawiają się błędy. Zaistnienie takiej sytuacji może spowodować znaczące utrudnienie pozyskania środków i rodzi pytanie o możliwość ponownego wnioskowania o subwencje. Potwierdzeniem licznych błędów są pojawiające się na stronach PFR oraz banków świadczących…

Uwaga na nowe warunki do skorzystania z Tarczy Finansowej

30.04.2020

Po pomyślnym przejściu przez procedury notyfikacji Komisji Europejskie rozwiązania tzw. Tarczy Finansowej mogą rozpocząć funkcjonowanie. W efekcie rozpoczęła się już procedura naboru wniosków. Program budzi bardzo duże zainteresowanie przedsiębiorców ponieważ w jego ramach udzielana będzie wymierna pomoc finansowa w formie subwencji, które przy spełnieniu określonych warunków mogą pozostać aż w 75% bezzwrotne. Trzeba jednak pamiętać,…

Zalecenia dotyczące korzystania z umorzenia składek na ubezpieczenia społeczne w trybie przewidzianym w ustawie o COVID-19

24.04.2020

Podstawy prawne Szczególne rozwiązania związane ze zwolnieniem z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne zostały uregulowane w przepisach ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw, a szczególności w przepisach art. 31zo- 31zy powyższej ustawy. Zmiany w tym zakresie, m.in….

Jak rozumieć pojęcie obrotu w przepisach Tarczy Antykryzysowej?

21.04.2020

Pojęcie „obrotu” na gruncie Ustawy o COVID-19 spowodowało wiele trudności interpretacyjnych. Brak jasno sformułowanego przekazu ze strony rządu, sprawiło, iż w praktyce interpretacja przepisów odnoszących się do „spadku obrotów” jest rozumiana w sposób różny. Wypracowanie właściwej wykładni jest konieczne przede wszystkim ze względu na prawidłowe rozpoznanie prawa do uzyskania określonego instrumentu pomocowego. „Spadek obrotów gospodarczych”…

CYKL SPOTKAŃ Z EKSPERTAMI

20.04.2020

Niezależnie od tego, czy jesteś małym, czy dużym przedsiębiorstwem, w obecnych czasach dotkniętych kryzysem epidemicznym, możesz zmagać z utrzymaniem równowagi swojej firmy. Zdajemy sobie z tego sprawę i dlatego doświadczeni doradcy Małopolskiego Instytutu Studiów Podatkowych przygotowali dla Was CYKL SPOTKAŃ Z EKSPERTAMI, w których doradzą jak znacząco poprawić płynność finansową przedsiębiorstwa, zmniejszyć obciążenie finansowe, jak…

Kolejne źródło wsparcia dla przedsiębiorców – Małopolska Tarcza Antykryzysowa

16.04.2020

W ramach walki ze skutkami gospodarczymi pandemii wirusa SARS-CoV-2 zarówno instytucje rządowe jak i samorządowe dążą do udostępnienia przedsiębiorcom jak najszerszej gamy środków umożliwiających im utrzymanie płynności finansowej oraz ochronę miejsc pracy. W gronie tym znajdują się także władze województwa małopolskiego, które dzięki swoim działaniom były w stanie stworzyć Małopolską Tarczę Antykryzysową, o wartości ponad…

Spotkanie z ekspertem podczas webinaru – poznaj odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania

16.04.2020

Czy przy dofinansowaniu z FGŚP, konieczne jest utrzymanie zatrudnienia przez jakiś okres? ODP: Pracodawca nie może wypowiedzieć umowy o pracę z przyczyn niedotyczących pracownika: w okresie lub w okresach pobierania przez pracownika świadczeń, oraz w okresie lub w okresach przypadających bezpośrednio po okresie lub okresach pobierania świadczeń. Czy można skorzystać ze zwolnienia ze składek ZUS…

CYKL SPOTKAŃ Z EKSPERTAMI

11.04.2020

Niezależnie od tego, czy jesteś małym, czy dużym przedsiębiorstwem, w obecnych czasach dotkniętych kryzysem epidemicznym, możesz zmagać z utrzymaniem równowagi swojej firmy. Zdajemy sobie z tego sprawę i dlatego doświadczeni doradcy Małopolskiego Instytutu Studiów Podatkowych przygotowali dla Was CYKL SPOTKAŃ Z EKSPERTAMI, w których doradzą jak znacząco poprawić płynność finansową przedsiębiorstwa, zmniejszyć obciążenie finansowe, jak…

Poprawki do Tarczy z 31.03.2020 r. – co zawierają i dokąd zmierzają zmiany?

9.04.2020

Chwilę po północy, dnia 9 kwietnia, posłowie przyjęli projekt ustawy o szczególnych instrumentach wsparcia w związku z rozprzestrzenianiem się wirusa SARS-CoV-2. Prace nad projektem przebiegały w niezwykle szybkim tempie, bowiem wspomniany projekt pojawił się jako druk sejmowy nr. 330 dopiero dnia 7 kwietnia. W tak krótkim czasie przeszedł 3 czytania w Sejmie, otrzymał dwa sprawozdania…

Uzyskiwanie formy pomocy z Polskiego Funduszu Rozwoju

09.04.2020

W dobie kryzysu przedsiębiorcy zainteresowani są każdą możliwą formą pomocy, w tym informacyjną, która wskazuje na sposób pozyskania potrzebnych środków. W ostatnim czasie do źródeł wiedzy o dostępnych programach wsparcia oraz źródeł pozyskiwania finansowania dołączył Polski Fundusz Rozwoju jako kolejna instytucja, mająca wspomagać biznes w tym trudnym okresie. Polski Fundusz Rozwoju skupia w sobie szereg…

Tarcza Antykryzysowa MISP

05.04.2020

Jako zespół Małopolskiego Instytutu Studiów Podatkowych jesteśmy w pełni świadomi wyzwań z jakimi się obecnie Państwo mierzycie w związku z dotykającym nas kryzysem epidemicznym. Starając się załagodzić skutki tego zdarzenia proponujemy Państwu szereg rozwiązań, które niezależnie od uchwalenia tzw. „Tarczy Antykryzysowej” mogą znacząco poprawić płynność finansową Państwa przedsiębiorstwa i zmniejszyć obciążenie finansowe. Nazwaliśmy te rozwiązania…

Tarcza antykryzysowa – Podatki

04.04.2020

Niezależna od Przedsiębiorców pandemia wirusa SARS-COVID-19 stanowi czynnik który niewątpliwie wstrząśnie gospodarką. Sytuacja burząca tok normalnego funkcjonowania wszystkich podmiotów działających na rynku, powoduje, że niejednokrotnie typowe, obowiązujące dotychczas rozwiązania prawne okazały się zupełnie niedostosowane do zaistniałych okoliczności. Dlatego wychodząc sytuacji naprzeciw, rząd przygotował projekt ustawy o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem…

Tarcza antykryzysowa – Aspekty Prawne

04.04.2020

Niezależna od Przedsiębiorców pandemia wirusa SARS-COVID-19 stanowi czynnik który niewątpliwie wstrząśnie gospodarką. Sytuacja burząca tok normalnego funkcjonowania wszystkich podmiotów działających na rynku, powoduje, że niejednokrotnie typowe, obowiązujące dotychczas rozwiązania prawne okazały się zupełnie niedostosowane do zaistniałych okoliczności. Dlatego wychodząc sytuacji naprzeciw, rząd przygotował projekt ustawy o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem…

Tarcza antykryzysowa – Prawo pracy

04.04.2020

Poniżej przedstawiamy zestaw informacji i dokumentów potrzebnych do wskazania konkretnych rozwiązań tarczy antykryzysowej. Na samym wstępie trzeba zaznaczyć, że tarcza antykryzysowa nie posługuje się pojęciem tożsamym dla prawa podatkowego tj. przychodem czy też definicją obrotu wynikającą z art. 29a VAT. Przez spadek obrotów rozumie się zmniejszenie sprzedaży towarów lub usług w ujęciu ilościowym (np. sprzedaż…

MISP dołączył do akcji #RatujBiznes!

31.03.2020

W czasach pandemii koronawirusa 2019-nCoV i wygaszania światowej gospodarki polscy przedsiębiorcy zaczęli już odczuwać pierwsze skutki spadku gospodarczego. Aby pomóc przedsiębiorcom w tym ciężkim okresie Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców rozpoczyna akcję #RatujBiznes. Cel akcji Akcja ma na celu po pierwsze informowanie mikro, małych i średnich przedsiębiorców o przysługujących im instrumentach wsparcia w zakresie należności…

Zostaną przesunięte terminy na złożenie zeznania podatkowego oraz wpłaty podatku dla podatników CIT

31.03.2020

Dziś już można z całą pewnością stwierdzić, że mimo wszystkich wątpliwości jakie narosły wokół tematu, przesunięte zostaną terminy na złożenie zeznania podatkowego oraz wpłaty podatku dla podatników CIT. Wynika to z wejścia w życie długo wyczekiwanego Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie przedłużenia terminu do złożenia zeznania o wysokości dochodu osiągniętego (straty poniesionej) i wpłaty należnego…

Jak poprawić swoją płynność finansową jeszcze przed wdrożeniem tarczy antykryzysowej? Metoda kasowa w VAT

30.03.2020

Jako zespół Małopolskiego Instytutu Studiów Podatkowych jesteśmy w pełni świadomi wyzwań z jakimi się obecnie Państwo mierzycie w związku z dotykającym nas kryzysem epidemicznym. Starając się załagodzić skutki tego zdarzenia zaproponujemy Państwu w najbliższym czasie kilka rozwiązań, które niezależnie  od „Tarczy Antykryzysowej” może poprawić płynność finansową Państwa przedsiębiorstwa a które wykorzystują już istniejące przepisy podatkowe….

Inteligentne roboty w służbie Administracji Skarbowej

20.03.2019

Już wkrótce do szerokiej gamy narzędzi kontrolnych jakimi dysponuje Krajowa Administracja Skarbowa dołączą inteligentne roboty sieciowe. Nowoczesne roboty będą przeszukiwać Internet i wyszukiwać nieprawidłowości ze znacznie większą szybkością oraz dokładnością. W rezultacie, zapewne już w krótkim czasie po wprowadzeniu systemu możemy spodziewać się informacji o wielu wypadkach wykrytych naruszeń, które dotychczas leżały poza zasięgiem skarbówki….

Jak uzyskać odroczenie terminu zapłaty podatków lub rozłożyć je na raty

19.03.2020

W związku z trudną sytuacją finansową części podatników Małopolski Instytut Studiów Podatkowych przygotował poradnik, jak uzyskać w urzędzie skarbowym odroczenie terminu zapłaty podatków (np. PIT, CIT, VAT) lub rozłożenie ich na raty. Najbliższe terminy zapłaty to 20 i 25 marzec. Obecna sytuacja epidemiologiczna oraz związane z nią wejście w życie Ustawy z dnia 2 marca…

Specjalne ułatwienia w zakresie składek na ubezpieczenia społeczne w związku z epidemią COVID-19

18.03.2020

Nowe ułatwienia od ZUS – uwzględniając obecną sytuację epidemiologiczną Zakład Ubezpieczeń Społecznych jako pierwszy przygotował pakiet pomocowy, który pozwoli uzyskać określone formy wsparcia Co można otrzymać? W wypadku gdy jako przedsiębiorca masz problemy w zapłacie składek lub należności wynikających z już zawartej umowy z ZUS o rozłożenie zadłużenia na raty bądź odroczenie terminu płatności, możesz…

Prawa Podatnika w obliczu bieżącej sytuacji epidemiologicznej – ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych

17.03.2020

Obecna sytuacja epidemiologiczna oraz związane z nią wejście w życie Ustawy z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych znacząco utrudniają, a niejednokrotnie uniemożliwiają prowadzenie działalności gospodarczej. Jednocześnie, prawo podatkowe oraz wynikające z niego obowiązki, w szczególności natury finansowej,…

Mały ZUS plus

16.03.2020

Wysokość składek na ubezpieczenie społeczne od wielu lat była zdecydowanie nieadekwatna do możliwości finansowych polskich przedsiębiorców, co wielokrotnie wskazał Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców. Dlatego, w celu rozszerzenia stosowania dotychczasowego „Małego ZUS-u”, ustawodawca wprowadził zmiany w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. z 2019 r. poz. 300, z późn….

Transakcje WDT – zmiany dyrektywy i rozporządzenie wykonawcze

18.02.2020

Mając na uwadze szereg zmian w przepisach podatkowych, jakie nastąpiły od 1.01.2020r., należałoby stwierdzić, że zasady dokumentowania transakcji wewnątrzwspólnotowych w ostatnim czasie częściowo się zmieniły, jednakże nie jest to koniec zmian. Sytuacja o której mowa wynika z faktu, że państwa członkowskie zobowiązały się zaimplementować i stosować przepisy Dyrektywy Rady UE 2018/1910 z 4 grudnia 2018…

Koncepcja należytej staranności podatnika przy doborze kontrahentów

17.02.2020

W niniejszym artykule chcemy przedstawić stanowisko prezentowane w orzecznictwie dotyczącym podatkowego „sankcjonowania” uczestnictwa podatników w schemacie karuzelowym, odwołujące się do tzw. koncepcji należytej staranności podatnika przy doborze kontrahentów. Zakłada ona, iż w ramach walki z przestępczością podatkową organy mogą odmówić podatnikowi prawa do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez oszusta wyłącznie wówczas, gdy podatnik wiedział…

Problematyka przestępczości podatkowej w Polsce

16.02.2020

Nie podlega żadnym wątpliwościom, iż za jedną z najbardziej skomplikowanych ustaw podatkowych uznać należy ustawę o podatku od towarów i usług. Przewidziane w niej odmienne stawki podatkowe, których zastosowanie zależy od rodzaju dostarczanego towaru lub sprzedawanej usługi, oraz rozliczne procedury związane z obrotem specyficznymi produktami lub zawieraniem transakcji z przedsiębiorcami z innych krajów sprawiają, iż…

Ciężko strawna karuzela VAT odbija się na rynku spożywczym – jak nie dać się w nią wkręcić?

16.02.2020

Karuzela podatkowa jest zjawiskiem głęboko patologicznym pojawiąjącym się w niemal każdej branży, a obiektem oszustw jest niemal wszystko od stali i opon przez elektronikę do produktów spożywczych. Skala działalności prowadzonej przez przedsiębiorców na rynku spożywczym sprawia, że jest on w sposób istotny narażony na działalność przestępczą jaką jest wyłudzanie podatku od towarów i usług. Polski…

Absurdy nowych zasad wystawiania faktur do paragonów

12.02.2020

Przepisy dotyczące wystawiania faktur do paragonów obowiązują dopiero od 1 stycznia 2020 r. Ministerstwo Finansów nie wyjaśniło wszystkich aspektów nowych regulacji – w tym konsekwencji błędów w wystawionych paragonach, a jak się okazuje – nieodłącznym elementem nowych zmian są… nowe problemy. Od początku 2020 jeśli na paragonie fiskalnym nie znajdzie się NIP przedsiębiorcy, to ten nie…

Wielka Brytania 31 stycznia 2020 r. opuściła Unię Europejską

30.01.2020

Wielka Brytania 31 stycznia 2020 r. opuściła Unię Europejską w sposób uporządkowany, na podstawie umowy o wystąpieniu. W tym dniu rozpoczął się okres przejściowy obowiązujący do końca 2020 r., podczas którego Wielka Brytania będzie nadal uczestniczyć we wspólnym rynku i unii celnej. Oznacza to, że w okresie przejściowym zasady handlu, w tym regulacje celne, między…

Ustawa z 19 lipca 2019 r. o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów płatniczych (Dz. U. poz. 1649) wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2020 r.

15.01.2020

Ustawa z 19 lipca 2019 r. o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów płatniczych (Dz. U. poz. 1649) wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2020 r. Wyjątkiem jest tutaj wchodzący w życie z dniem 31.12.2019 r. art. 11 ustawy zmieniającej, który wprowadza zmiany w ustawie z 22 czerwca 2016 r. – Prawo zamówień publicznych oraz…

Zmiany w ustawie o VAT – procedura magazynów typu call-of stock

19.11.2019

Projekt przewiduje zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług (dalej, jako ustawa o VAT) oraz w ustawie kodeks karny skarbowy. Celem zmian jest implementowanie przepisów dyrektywy Rady (UE) 2018/1910 w zakresie harmonizacji oraz uproszczenia przepisów w systemie podatku od wartości dodanej dotyczących opodatkowania handlu między państwami członkowskimi. Kolejnym jest przyjęcie rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) 2018/1912…

Likwidacja w ustawie o VAT limitu obrotów w systemie TAX FREE

19.11.2019

Tak wynika z projektu nowelizacji w ustawie o podatku od towarów i usług (dalej, jako ustawa o VAT) oraz w ustawie kodeks karny skarbowy. Projekt zakłada wprowadzenie kilku zasadniczych zmian w ustawie o VAT (m.in. wprowadzenie procedury dotyczącej magazynów typu call-of stock, transakcji łańcuchowych czy wymogów stosowania stawki 0% w WDT), w tym również likwidację limitu obrotów…

Nowości w zakresie transakcji łańcuchowych oraz stosowania stawki 0% w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów

19.11.2019

Zmiany w kwestii transakcji łańcuchowych oraz stosowania stawki 0% w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów (WDT), związane są z projektem nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług (dalej, jako ustawa o VAT) oraz ustawy kodeks karny skarbowy. Powodów zmiany ustawy jest kilka. Zasadniczym powodem jest konieczność implementowania przepisów dyrektywy Rady (UE) 2018/1910 w zakresie harmonizacji oraz…

AKCYZOWE ABECADŁO

10.11.2019

AKCYZA W PIGUŁCE Wyroby akcyzowe i przedmiot opodatkowania Pomijając historię administracji skarbowej w Polsce, jak również historię akcyzy sięgającą XV w., pochodzenie samego słowa, a także rozważania na temat tego, czy w dalszym ciągu jest aby podatkiem od dóbr luksusowych, chcielibyśmy przejść od razu do sedna sprawy, aby Tobie, przedsiębiorco zwrócić uwagę na podstawowe kwestie…

Oferta sporządzenia wewnętrznej instrukcji ewidencjonowania sprzedaży za pośrednictwem kasy fiskalnej

12.10.2019

W związku z wprowadzanymi do ustawy o podatku od towarów i usług regulacjami modyfikującymi system ewidencjonowania obrotu detalicznego, przedstawiamy Państwu wariantową ofertę sporządzenia wewnętrznej instrukcji ewidencjonowania sprzedaży za pośrednictwem kasy fiskalnej. Przypominamy, że w latach 2018-2019 w życie wszedł zestaw aktów prawnych regulujących funkcjonowanie u podatników kas fiskalnych – tym samym, podstawowy element działalności większości…

Oferta sporządzenia wewnętrznej instrukcji ustalania marży prognozowanej

12.10.2019

W związku z orzeczeniem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 18 grudnia 2018r. w sprawie C-422/17, przedstawiamy Państwu wariantową ofertę sporządzenia wewnętrznej instrukcji ustalania marży prognozowanej dla opodatkowania zaliczek uzyskiwanych na poczet usług turystyki objętych szczególnym systemem VAT-marża. Przypominamy, że Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wyrokiem z dnia 18 grudnia 2018 r. w sprawie C-422/17 przesądził o…

Oferta wdrożenia ulgi badawczo – rozwojowej

12.10.2019

Czym jest ulga B+R? Ulga podatkowa B+R umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania tzw. kosztów kwalifikowanych, m.in. wynagrodzeń pracowników i składek na ubezpieczenia społeczne, wydatków na nabycie materiałów i surowców, odpisów amortyzacyjnych, wydatków na odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej. Ulga B+R daje możliwość odliczenia 100% wartości kosztów kwalifikowanych, a w przypadku podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego…

NASZ KOLEGA POTRZEBUJE POMOCY!

24.09.2019

Szanowni Państwo  Poniżej przesyłamy apel Naszego Kolegi i prosimy o pilne wsparcie finansowe. Darowiznę można wpłacać na konto Fundacji PKO Bank Polski 82 1020 2313 0000 3102 0421 1173 z opisem ,,Dla Jurka”.   „Potykając się, można zajść daleko; nie wolno tylko upaść i nie podnieść się”. Apel Witam. Nazywam się Jerzy Bielawny. W tym…

Przełomowy wyrok w zakresie opodatkowania fast-foodów stawką 5% VAT

05.09.2019

Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu w nieprawomocnym wyroku o sygnaturze I SA/Wr 58/19 orzekł, iż w przypadku produktów oferowanych w sieciach fast-food, czynności te stanowią dostawę towarów w związku, z czym powinny być opodatkowane stawką 5% VAT. Spór pomiędzy przedsiębiorcami, a organami podatkowymi rozpoczął się w 2016 roku, kiedy to Ministerstwo Finansów wydało interpretację ogólną stwierdzającą, że…

Jak liczyć prognozowaną VAT-MARŻE? Ciężki orzech do zgryzienia dla biur podróży

07.08.2019

Dzień 18 grudnia 2018 roku był bardzo istotny dla całej branży turystycznej. Otóż, tego dnia Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał wyrok w sprawie C-422/17, w którym podzielił prezentowane przez organy podatkowe stanowisko dotyczące obowiązku opodatkowania zaliczek turystycznych w momencie ich otrzymania, w ramach procedury VAT-marża. Zgodnie z przedstawionymi w wyroku wnioskami, podstawą opodatkowania w przypadku…

Dematerializacja kas fiskalnych – kolejny etap fiskalizacji

25.07.2019

W bieżącym roku jesteśmy świadkami zmian prowadzących do stopniowej zamiany kas fiskalnych w kształcie jaki znamy na kasy fiskalne on-line. Jednak wskazując kierunek zmian możemy określić następny etap rozwoju fiskalizacji – kasy wirtualne online. Czym różni się kasa fiskalna od kasy fiskalnej on-line? Otóż ta druga w rozumieniu nowej ustawy z dnia 15 marca 2019…

Alert Podatkowy – Kolejne odroczenie nowych zasad w rozliczaniu podatku u źródła – dla podatników CIT

07.07.2019

28 czerwca weszło w życie Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2019 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wyłączenia lub ograniczenia stosowania art. 26 ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Tym samym na 2 dni przed rozpoczęciem obowiązywania nowych przepisów, ponownie odroczony został termin reformy zasad poboru podatku u źródła (z ang….

Spór przed NSA o opinie zabezpieczającą rozstrzygnięty na korzyść podatników – bez obszernego uzasadnienia fiskus nie może odrzucić wniosku o wydanie opinii!

23.05.2019

Nie tak dawno zakończył się spór o odmowę wydania opinii zabezpieczającej w sprawie stosowania przepisów o unikaniu opodatkowania. Prawomocnym wyrokiem z dnia 31 stycznia 2019 roku Naczelny Sąd Administracyjny wskazał, że organ podatkowy powinien badać czy planowana przez podatnika transakcja jest zasadna ekonomicznie i gospodarczo, a nie dążyć do maksymalizacji jej opodatkowania. Ponadto, NSA podkreślił, że…

Alert Podatkowy – Prawo do odliczenia usług noclegowych i gastronomicznych – TSUE zainterweniowało!

14.05.2019

Dnia 2 maja 2019 roku Trybunału Sprawiedliwości UE wydał przełomowy wyrok poświęcony możliwości odliczania podatku VAT od usług noclegowych i gastronomicznych. Jak podkreślił Trybunał, podatnik może skorzystać z tego prawa jedynie w sytuacji gdy świadczy usługi turystyki. Wynika to z faktu, że przed wejściem w życie przepisów dyrektywy VAT, w polskim porządku prawnym takie prawo…

Zaliczki w turystyce – NSA stosuje się do grudniowego wyroku TSUE

13.02.2019

Naczelny Sąd Administracyjny w swoim wyroku z dnia 7.02.2019r. uchylił korzystny dla touroperatorów wyrok WSA w Warszawie, jasno wskazując tym samym jak należy rozumieć oraz stosować przepisy dotyczące opodatkowania zaliczek pobieranych na poczet usług turystyki. Jest to finał sporu organów podatkowych i przedsiębiorców turystycznych, który musiał zostać rozstrzygnięty przez Trybunał Sprawiedliwości.  W lipcu 2017 wpłynęło…

Trybunał orzekł – biura podróży muszą obliczać marżę od zaliczek wpłacanych na poczet usług turystyki

11.02.2019

W dniu 19.12.2018r. wydany został wyrok TSUE w sprawie dotyczącej opodatkowania zaliczek w turystyce. Trybunał nie tylko przesądził o konieczności opodatkowania zaliczek w momencie ich otrzymania, ale także zaaprobował forsowaną przez organy podatkowe koncepcję tzw. „marży prognozowanej”, pozwalającej na określenie podstawy opodatkowania zaliczki w oparciu o zasady szczególnego systemu opodatkowania usług turystyki. Korzystna linia interpretacyjna…

KOMUNIKAT MISP w sprawie opodatkowania usług pośredników turystycznych

20.01.2019

W ostatnich tygodniach ożywione dyskusje wśród przedstawicieli branży turystycznej wzbudza kwestia właściwego opodatkowania usług pośredników turystycznych. Ze względu na pojawiające się w praktyce niejasności, poświęcimy parę słów tej sprawie. Jaka stawka powinna być stosowana? Zasadniczo stawka podstawowa, jednak w pewnych przypadkach pośrednik ma prawo do 0% O możliwości stosowania preferencyjnych stawek (8%, 5%, 0%) decyduje…

Jakie czynności podlegają opłacie skarbowej w 2019 r.?

31.12.2018

Opłata skarbowa za czynności organów administracji ma stanowić formę ekwiwalentu za czynności organów administracji publicznej podejmowane w indywidualnych sprawach. Wpływy z opłaty skarbowej stanowią dochód własny budżetów gmin. Opłacie skarbowej podlega: 1. W sprawach indywidualnych z zakresu administracji publicznej: a) dokonanie czynności urzędowej na podstawie zgłoszenia lub na wniosek, b) wydanie zaświadczenia na wniosek, c)…

Alert podatkowy – Komunikat Ministerstwa Finansów o planowanym komunikacie dotyczącym opodatkowania komorników

31.12.2018

W dniu 31.12.2018 r. Ministerstwo Finansów na swojej stronie internetowej opublikowało komunikat o planach wydania interpretacji ogólnej odnośnie opodatkowania VAT komorników sądowych po 1 stycznia 2019 roku. Potrzeba wyjaśnień wynikła stąd, że z dniem 1 stycznia 2019 r. weszły w życie przepisy nowej ustawy z dnia 22 marca 2018 r. o komornikach sądowych. Zapisy ustawy…

Rewolucja w branży turystycznej! Pojedyncza usługa zakwaterowania podlega opodatkowaniu VAT w systemie VAT-marża!

20.12.2018

W dniu 19.12.2018r. wydany został wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie prejudycjalnej C‑552/17 Alpenchalets Resorts GmbH przeciwko Finanzamt München Abteilung Körperschaften. Stanowisko TSUE może być powodem poważnych problemów podatkowych pośredników turystycznych. Sprawa dotyczyła kwestii opodatkowania usług biura podróży, polegających na swoistej odsprzedaży usług wynajmu obiektów wypoczynkowych. Podatnik, prowadzący działalność w zakresie pośrednictwa w wynajmie…

Czy przepisy TAX FREE to pułapka zastawiona na podatników?

03.12.2018

Sprzedaż dla podróżnych w systemie TAX FREE była od lat promowana jako „eksport detaliczny” i pobudzana poprzez wprowadzanie zasad ruchu bezwizowego i małego ruchu granicznego w strefie przygranicznej. W ostatniej dekadzie pojawiły się zachęty dla biznesu, ułatwienia dla podróżnych spoza Wspólnoty oraz wytyczne dla służb celnych wprowadzające uelastycznienie odpraw. Systemowe uproszczenia i ułatwienia miały na…

Alert – Istotne zmiany w cenach transferowych

28.09.2018

W dniu 16 lipca 2018 roku został opublikowany projekt zmian do przepisów o cenach transferowych. Zmiany, jeśli wejdą w życie, znacząco zmienią obowiązki podatników dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi i dadzą nowe narzędzia urzędnikom kontrolującym takie transakcje. Ponadto część podatników zapomni o obowiązkach związanych z dokumentacją cen transferowych, a dla pozostałych będą one dużo prostsze….

Jednolity Plik Kontrolny od 1 lipca 2018 na żądanie organów podatkowych

31.08.2018

Od 1 lipca 2018 r. wszystkie średnie i małe przedsiębiorstwa zostały również objęte obowiązkiem przekazywania ksiąg podatkowych i dowodów księgowych na żądanie organów podatkowych w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego. Największe podmioty muszą rozliczać się w tej formie już od lipca 2016 roku. Podatnicy, którzy zdecydowali się na prowadzenie księgowość przy użyciu oprogramowania komputerowego muszą właśnie…

MISP Laureatem Konkursu Orłów Rachunkowości

23.07.2018

Miło nam poinformować, że zostaliśmy Laureatami w plebiscycie ORŁY RACHUNKOWOŚCI. Wyróżnienie cieszy tym bardziej, że badaniu zostało poddane ponad 50 000 firm w Polsce, a swoją ocenę pozostawiło prawie 166 000 użytkowników. Program Orły Rachunkowości, został stworzony, aby wyróżnić najlepsze firmy na rynku – liderów branży, którzy wyznaczają kierunek, stawiają na rozwój i podnoszenie swoich…

1 lipca 2018 r. weszła w życie nowa ustawa o usługach turystycznych

06.07.2018

Od 1 lipca 2018 r. konsument może zareklamować usługę turystyczną w ciągu trzech lat od jej zakończenia. Nowe przepisy na nowo określają pojęcie usługi turystycznej i dają większe uprawnienia konsumentom. Akt prawny poprawia funkcjonujące już rozwiązania prawne w zakresie usług turystycznych, w szczególności zabezpiecza podróżnych przed skutkami niewypłacalności organizatorów turystyki i przedsiębiorców ułatwiających nabywanie usług…

Jakie mogą być konsekwencje stosowania nielegalnego oprogramowania w firmie

05.07.2018

Aż 48 procent oprogramowania w Polsce jest używane bez wymaganych licencji, tak wynika z opublikowanego w 2016 roku badania BSA Global Software Survey. Pomimo wielu akcji odpowiednich służb oraz apeli producentów, łamanie prawa poprzez korzystanie z nielegalnego oprogramowania jest zjawiskiem dość częstym. W większości przypadków przedsiębiorcy są świadomi, że działają niezgodnie z prawem i mimo…

Elektroniczne zwolnienia lekarskie wejdą w życie od 1 grudnia 2018 roku

04.07.2018

Mamy już pewność, że od 1 grudnia jedynym możliwym sposobem wystawienia zwolnienia lekarskiego będzie internet. Prezydent RP podpisał już ustawę zmieniającą termin wejścia w życie e-ZLA. Do tego czasu lekarze będą mogli wystawiać zwolnienia jeszcze w tradycyjnej, papierowej wersji. Jak podaje serwis Rzeczypospolitej, pod koniec grudnia 2017 r., tylko 3 proc.  lekarzy stosowało nowoczesną formę…

Mechanizm podzielnej płatności

03.07.2018

Mając na uwadze wejście w życie z dniem 1 lipca 2018 r. przepisów dotyczących tzw. podzielnej płatności przesyłamy odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania w tym zakresie. W razie dodatkowych wątpliwości prosimy o kontakt bezpośredni z naszymi specjalistami. Kogo dotyczy mechanizm podzielonej płatności (split payment)? Co do zasady mechanizm podzielonej płatności będzie mógł być stosowany…

Ulga na start działalności gospodarczej – pierwsze 6 miesięcy bez składek ZUS

16.05.2018

30 kwietnia 2018 r. weszły w życie ustawy, które tworzą „Konstytucję biznesu”. Wprowadzają one zmiany w ubezpieczeniach społecznych i ubezpieczeniu zdrowotnym osób, które rozpoczynają prowadzenie działalności po raz pierwszy bądź po długiej przerwie. Efektem tego jest to, że przedsiębiorcy przez pierwsze 6 miesięcy nie będą musieli opłacać składek ZUS. Celem nowych przepisów jest ułatwienie przedsiębiorcy…

Doradztwo podatkowe

10.04.2018

Profesjonalna pomoc doradcy podatkowego stanowi często istotny czynnik sukcesu firmy i pozwala uzyskać realne oszczędności w wielu obszarach prowadzenia działalności. Doradca podatkowy może okazać się niezbędny zarówno dla nowo-powstałych firm, jak również w dojrzałych biznesach. Zawód doradcy podatkowego łączy bowiem elementy profesji prawnika i doradcy finansowego. Jego praca polega na udzielaniu porad i opinii z…

Fiskus łaskawy dla firm – błędy w Jednolitym Pliku Kontrolnym na razie bez kar

4.04.2018

Prawie półtora miliona najmniejszych przedsiębiorców złożyło w lutym po raz pierwszy ewidencje VAT w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego. Fiskus wykrył w nich aż 85 tys. niewłaściwych faktur, w związku z tym wysyła do przedsiębiorców powiadomienia o treści „Prosimy o weryfikację poprawności rozliczenia i złożenie odpowiedniej korekty pliku JPK_VAT”. Na razie organ państwowy wstrzymuje się od…

Alert podatkowy – Termin na sporządzenie dokumentacji cen transferowych oficjalnie odroczony

17.03.2018

W trosce o zapewnienie jak największego bezpieczeństwa podatkowego naszych Klientów zamieszczamy na naszej stronie „Alert podatkowy” zawierający najnowsze wiadomości z obszaru podatku dochodowego. Informacje w nim zawarte w naszej ocenie mogą wpłynąć na rozliczenia podatkowe firmy. W dniu 15 marca 2018 roku weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie przedłużenia terminów wykonania niektórych obowiązków…

Minister Finansów wydał ogólną interpretację w sprawie określenie momentu nabycia nieruchomości należącej do majątku wspólnego małżonków, w przypadku uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia tej nieruchomości

13.03.2018

Minister Finansów wydał w dniu 6 lutego 2018 r. interpretację ogólną nr DD2.8201.3.2017.KBF (Dz. Urz. MF z  2018 r., poz.9) w sprawie określenia momentu nabycia nieruchomości należącej do majątku wspólnego małżonków, w przypadku uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia tej nieruchomości. Zmiany zapowiadają lepszą, z punktu widzenia obywatela, interpretację prawa podatkowego dotyczącą nabycia własności nieruchomości w…

Minister Finansów odracza obowiązki w zakresie cen transferowych

10.03.2018

Zgodnie z projektem rozporządzenia termin na przygotowanie dokumentacji cen transferowych, złożenie oświadczenia o jej sporządzeniu i na dołączenie do zeznania podatkowego sprawozdań CIT-TP / PIT-TP będzie przedłużony do ostatniego dnia dziewiątego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. Przedłużony termin ma obejmować obowiązki w zakresie cen transferowych wykonywane w roku 2018 (a zatem dotyczące transakcji z 2017…

VAT marża: TSUE zdecyduje o opodatkowaniu zaliczek od usług turystycznych

19.02.2018

  W dniu 25 października 2017 WSA w Gliwicach postanowieniem o sygn. III SA/Gl 776/17 zdecydował o zawieszeniu postępowania do czasu rozstrzygnięcia przez TS UE sporu odnośnie opodatkowania zaliczek w turystyce. Sprawa dotyczyła opodatkowania VAT według szczególnej procedury usług turystycznych.   WSA w Gliwicach postanowił o zawieszeniu postępowania, ze względu na fakt, że w odniesieniu…

Przepisy zmieniające zasady rozliczania kosztów uzyskania przychodów z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich

04.02.2018

Z początkiem roku weszły w życie przepisy zmieniające zasady rozliczania kosztów uzyskania przychodów z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich. Doszło do istotnego ograniczenia możliwości zastosowania podwyższonych kosztów, co bezpośrednio przełożyło się na poziom realnych wynagrodzeń wielu grup zawodowych – w tym w szeroko pojętym sektorze IT. Przy tym obecnie powszechne rozumienie nowych przepisów…

Zawód księgowego zdaje się być stabilną profesją, czy możemy więc mówić o jakichś nowych wyzwaniach?

10.01.2018

Może przepisy o rachunkowości się nie zmieniają, ale te podatkowe – tak i to bardzo dynamicznie. A to one w dużej mierze mają wpływ na sposób księgowania poszczególnych przychodów i kosztów. I tu dochodzimy do pierwszej cechy dobrego księgowego, decydującej o tym, czy będzie potrafił skutecznie wspierać firmę, którą obsługuje i zapewniać usługi księgowe na…

Ważne – Trybunał Sprawiedliwości wydał istotny wyrok dotyczący podatku od nieruchomości

03.01.2018

Zwracamy Państwa uwagę na bardzo istotny wyrok Trybunału Konstytucyjnego, dotyczący podatku od nieruchomości. Skład orzekający w Wyroku o sygn. SK 48/15 wskazał, że nie jest dopuszczalne uznanie za budowlę obiektu budowlanego, który spełnia kryteria bycia budynkiem. Wyrok ten ma kluczowe znaczenie – pozwala na złożenie wniosku o stwierdzenie nadpłaty lub wniosku o wznowienie postępowania w…

Komu przyniesie korzyści wprowadzenie Jednolitego Pliku Kontrolnego?

21.12.2017

Wprowadzenie struktury JPK z pewnością ułatwiło pracę organom podatkowym. Przekazywanie przez przedsiębiorców comiesięcznych danych wynikających z rejestru sprzedaży i zakupu spowodowało, że organy podatkowe mają pełny obraz działalności przedsiębiorstwa, dzięki czemu samo wykrycie nieuczciwych podatników staje się prostsze. Dodatkową korzyścią dla organów podatkowych jest niewątpliwie zaoszczędzenie czasu w związku z brakiem konieczności przeprowadzania kontroli skarbowych…

Uwaga na określanie podstawy opodatkowania VAT dla towarów sprzedawanych w formie zestawów!

18.12.2017

W dniu 29 września 2017 r. Ministerstwo Finansów opublikowało kolejne ostrzeżenie podatkowe. Tym razem dotyczy ono potencjalnych nieprawidłowości przy określaniu podstawy opodatkowania VAT dla towarów sprzedawanych w formie zestawów. Według resortu finansów istnieje coraz częstsza praktyka błędnego ustalania opodatkowania VAT, która opiera się na zawyżaniu ceny towaru opodatkowanego stawką obniżoną VAT z równoczesnym zaniżeniem ceny…

Jednolity Plik Kontrolny

17.12.2017

Jednym z tematów budzących żywotne zainteresowanie już nie tylko profesjonalistów ze świata księgowości, ale niemal bez wyjątku wszystkich przedsiębiorców, jest Jednolity Plik Kontrolny. Wynika to z faktu, że z początkiem 2018 roku obowiązki w zakresie JPK obejmą również mikroprzedsiębiorców, a więc dodatkowo nawet 1,6 mln podatników. Uzasadniając potrzebę wprowadzenia nowych mechanizmów kontroli (a przy tym…

Opodatkowanie VAT menedżerów – nowa interpretacja Ministerstwa Finansów

3.12.2017

Ministerstwo Finansów w dniu 6 października 2017 r., wydało ogólną interpretację o sygn. PT3.810L11.2017 dotyczącą opodatkowania VAT menedżerów. Istotą problemu jest ustalenie, czy menedżer działający w oparciu o umowę cywilnoprawną (kontrakt menedżerski) powinien być traktowany jako podatnik VAT. Interpretacja ogólna akcentuje konieczność analizy art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT, wskazującego że określone…

MISP wspiera Szlachetną Paczkę

1.12.2017

Chcieliśmy Państwa zaprosić do wzięcia udziału w Szlachetnej Paczce do której w tym roku przyłączył się także MISP, pracownicy i współpracownicy. Wybraliśmy już rodzinę, której chcemy pomóc zbieramy głównie na kuchenkę elektryczno-gazową, żywość i ubrania bo tego potrzebują najbardziej. W naszej firmie jest już „szlachetny słoik” który szybko się zapełnia mamy już uzbierane 480 zł…

Dokument CMR – standard w branży, kłopot w skarbówce

5-11-2017

Dokument CMR jest jednym z podstawowych narzędzi stosowanych w transporcie międzynarodowym, sprawdzonym i rozpowszechnionym, a jego konstrukcja i sens jest zrozumiała dla chyba każdego przedsiębiorcy związanego z transportem. Niestety, rozwiązanie powszechne w branży transportowej okazuje się być bardzo problematyczne z perspektywy podatkowej. Wynika to z trwającej walki z wyłudzeniami VAT, prowadzącej do ścisłych i wnikliwych…

Elektroniczne kasy fiskalne – rewolucja czy kosmetyka?

16-10-2017

Ministerstwo Finansów kierując się potrzebą zmodernizowania dotychczasowych mechanizmów systemu kas rejestrujących, które funkcjonują w Polsce od 20 lat, przedstawiło projekt zmian, przewidujący m. in. wprowadzenie kas elektronicznych. Ministerstwo wskazuje na konieczność zastosowania nowych technologii w walce z nadużyciami podatkowymi, które w sposób realny narażają budżet państwa na straty. Zmiany mają polegać na wprowadzeniu do ewidencji…

Fiskus kwestionuje na potęgę transakcje z podmiotami powiązanymi

23-09-2017

Zgodnie z danymi Ministerstwa Finansów w pierwszej połowie 2017 roku zakwestionowano transakcje z podmiotami powiązanymi na kwotę ponad 900 mln zł. Nie jest wykluczone, że w całym roku 2017 kwota ta może zbliżyć się do około 2 mld zł. To rekordowe dane. Organy podatkowe notują rok do roku wzrost w kwocie kwestionowanych transakcji. Przykładowo w…

Ryczałt dla najmu prywatnego już nie tak atrakcyjny?

08-08-2017

Na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt zmian w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Nowelizacja przewiduje wprowadzenie prowadzeniu limitu kwotowego warunkującego możliwość stosowania ryczałtu od przychodów z najmu. W ramach tzw. dużej nowelizacji, czyli projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy…

Czasowy najem nie pozbawia prawa do ulgi mieszkaniowej

08-08-2017

Czasowy wynajem mieszkania nabytego w celach mieszkaniowych przez podatnika przebywającego na kilkuletnim kontrakcie w Belgii nie wyklucza możliwości zastosowania zwolnienia przewidzianego w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych – pogląd taki wyraził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Sprawa dotyczyła Podatnika, który sprzedał udział w lokalu otrzymany w drodze darowizny. Uzyskaną sumę zamierzał w ciągu dwóch…

Użyczenie działki a podatek dochodowy

08-08-2017

Otrzymanie nieodpłatnego świadczenia od krewnego bądź powinowatego wiąże się z powstaniem przychodu z nieodpłatnego świadczenia, który będzie korzystał ze zwolnienia z opodatkowania – pogląd taki wyraził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. W stanie faktycznym zaprezentowanym w interpretacji indywidualnej wnioskodawca planował wraz z żona wybudować dom na działce należącej do jego rodziców. Możliwość wybudowania budynku na gruncie…

Właściciele wiatraków zapłacą więcej

08-08-2017

Orzecznictwo sądów administracyjnych zaczyna być jednolite: podatek od elektrowni wiatrowych od 2017 roku powinien być naliczany zarówno od ich części budowlanych jak i technicznych. Zmiany w opodatkowaniu elektrowni wiatrowych mają swoje źródło w niedawnej nowelizacji prawa budowlanego, nie było jednak pewne, czy nowelizacje miały na celu również zmianę podstawy opodatkowania w podatku od nieruchomości. Tymczasem…

Wydanie majątku wspólnikowi to nie przychód dla spółki

08-08-2017

Spółka przekazując majątek wspólnikowi w procesie likwidacji nie osiąga korzyści majątkowej. Z kolei czynność, w wyniku której następuje przeniesienie na wspólnika prawa własności składników majątku likwidowanej spółki nie jest odpłatnym zbyciem tego majątku a zatem nie powoduje powstania przychodu z tego tytułu. Orzeczenia NSA odnosi się do zagadnienia związanego z przekazywaniem przez spółkę majątku wspólnikowi…

Nadchodzą trudne czasy dla przedsiębiorców – zmiany w podatkach obowiązujące od wiosny i lata 2017

26-07-2017

Minęła właśnie połowa roku można zatem pokusić się o pewne podsumowania pierwszego półrocza obowiązywania niektórych nowych przepisów w podatkach a było ich przecież niemało. Można postawić pytanie czy te nowe przepisy stanowią realne problemy czy wręcz zagrożenia dla podatników czy będą po prostu dodatkową formalnością. Zapraszamy do zapoznania się z artykułem Jarosława Włocha oraz Michała…

Mechanizm oprocentowania odsetek za zwłokę przy korekcie plików JPK

20-07-2017

W dniu 6 lipca 2017 r. Ministerstwo Finansów wydało komunikat o dokonanej weryfikacji plików kontrolnych JPK_VAT. Tym razem weryfikacja dotyczyła miesiąca kwietnia i maja 2017 r. Jak wynika z powyższego komunikatu, w części plików przesłanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej zauważono wiele niezgodności, które dotyczyły: rozbieżności w przekazanych plikach JPK_VAT i deklaracjach złożonych za ten sam…

Podatnik jako detektyw czyli jak według MF podatnicy powinny sprawdzać swoich klientów

07-07-2017

Ministerstwo Finansów rozpoczęło prace nad utworzeniem listy przesłanek należytej staranności po stronie nabywcy w transakcjach krajowych. W treści zawiadomienia z dnia 30 czerwca 2017 r., czytamy, że celem jest : „opracowanie możliwie kompletnej i precyzyjnej listy przesłanek należytej staranności po stronie nabywcy w transakcjach krajowych, których spełnienie w momencie zawierania transakcji skutkowałoby brakiem podstaw do…

Deklaracje podatników CIT będą upubliczniane?

06-07-2017

Na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt zmian w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Nowelizacja przewiduje obowiązek publikacji danych z zeznań podatkowych grup kapitałowych oraz podatników CIT o najwyższych przychodach. Zgodnie z treścią projektu ustawy z dnia 26 czerwca br., Minister właściwy do spraw finansów publicznych co roku, w terminie do…

Darowizna z konta osoby trzeciej może być zwolniona z podatku

06-07-2017

Dla zachowania zwolnienia darowizny z opodatkowania konieczny przelew nie musi nastąpić z rachunku bankowego darczyńcy – pogląd taki wyraził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej wystąpił podatnik, którego ojciec zamierzał kupić dla siebie lokal mieszkalny. W tym celu na konto dewelopera wpłacono odpowiednią sumę, do ostatecznego nabycia mieszkania jednak nie doszło….

Członkowie spółdzielni rzemieślniczej mogą być jej podwykonawcami

06-07-2017

Jeżeli spółdzielnia rzemieślnicza zawiera umowę z inwestorem, wykonanie zlecenia spoczywa natomiast na rzemieślniku – członku spółdzielni, owego członka spółdzielni traktować należy jako podwykonawcę – stanowisko takie zajął Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Sprawa dotyczyła spółdzielni będącej podatnikiem VAT, która zrzeszała rzemieślników z różnych branż budowlanych (również podatników VAT). W ramach realizowanej działalności spółdzielnia pozyskiwała zlecenia poprzez…

Interpretacja indywidualna nie ochroni przed klauzulą przeciwko unikaniu opodatkowania

06-07-2017

Podatnik, który otrzymał korzystną dla niego interpretację indywidualną przed wejściem w życie przepisów o klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, nie może pytać organu podatkowego w kolejnym wniosku o wydanie interpretacji, czy ta interpretacja jest wiążąca w aktualnym stanie prawnym – pogląd taki wyraził NSA w czerwcowym wyroku. Sprawa dotyczyła spółki, która przed wejściem w życie przepisów…

Wynajem samochodu pracownikowi nadużyciem prawa

06-07-2017

Dodatkowa forma działalności gospodarczej podatnika w postaci wynajmowania samochodów służbowych pracownikom powinna być rozpatrywana przez pryzmat klauzuli nadużycia prawa – takie stanowisko wyraził NSA w wyroku z dnia 28 czerwca br. Orzeczenie NSA odnosiło się do popularnego w ostatnim czasie zagadnienia związanego z prawem podatników do pełnego odliczenia VAT z faktur dokumentujących wydatki związane z…

Procedura administracyjna 2017 – zmiany na korzyść obywatela?

13-06-2017

Z końcem maja 2017 r. w życie weszły przepisy nowelizujące m. in. Kodeks postępowania administracyjnego. Zgodnie z zapewnieniami projektodawców, zmiany mają przyczynić się do ograniczenia przewlekłości postępowań administracyjnych oraz ułatwienia współpracy obywatela z organami państwa. Obowiązujące od 1 czerwca regulacje śmiało określić można mianem rewolucyjnych. Na ich podstawie modyfikacjom uległy bowiem nawet niektóre zasady ogólne…

Podział majątku wspólnego małżonków oceniany na niekorzyść podatników

13-06-2017

Podatnik który nabył wraz z małżonkiem nieruchomość do majątku wspólnego, a następnie uzyskał ją w całości w ramach podziału owego majątku, w ujęciu podatkowym nabył ją w dwóch datach – w części w dacie nabycia nieruchomości do majątku wspólnego oraz w części w dacie podziału tego majątku – pogląd taki wyraził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej….

Nie każda usługa podwykonawcy podlega odwrotnemu obciążeniu

13-06-2017

Fakturę z odwrotnym obciążeniem podwykonawcy powinni wystawiać wyłącznie z tytułu realizacji usług wymienionych w załączniku nr 14 do ustawy o VAT – stanowisko takie zajął Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Sprawa dotyczyła Podatnika VAT prowadzącego działalność w zakresie produkcji konstrukcji metalowych i ich części, oraz malowania tych konstrukcji farbą podkładową i nawierzchniową. Wnioskodawca zawarł umowę o…

Zaliczka w formie odszkodowania stanowi przychód podatkowy

13-06-2017

Zatrzymana przez niedoszłego sprzedawcę zaliczka wypłacona na podstawie umowy przedwstępnej, w związku z nieprzystąpieniem nabywcy do zawarcia umowy przyrzeczonej, stanowi odszkodowanie niepodlegające zwolnieniu z opodatkowania PIT – taki pogląd zaaprobował NSA w majowym wyroku. Sprawa dotyczyła Podatnika posiadającego nieruchomość, który zawarł umowę przedwstępną jej zbycia. W ramach owej umowy Podatnikowi wypłacono zaliczkę z zastrzeżeniem, iż…

Szkolenie dla członków samorządu nie jest dla nich przychodem

13-06-2017

Organizowane przez samorząd pielęgniarek „bezpłatne” szkolenie, finansowane ze składek uiszczanych przez członków samorządu, nie stanowi przychodu podatkowego dla jego uczestników – takie stanowisko wyraził NSA w wyroku z dnia 30 maja 2017. Sprawa dotyczyła Izby Pielęgniarek i Położnych, która w ramach swojej działalności organizowała szkolenia mające na celu dokształcanie i podnoszenie kwalifikacji zawodowych członków izby….

Elektryczne pojazdy bez akcyzy

08-05-2017

W kwietniu br. przekazano do konsultacji projekt ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych. Przewidziano w nim zerową stawkę akcyzy dla samochodów elektrycznych, a także inne udogodnienia dotyczące pojazdów tego typu. Projektowana ustawa ma wprowadzić zmiany do ustawy o podatku akcyzowym, na mocy których pojazdy elektryczne objęte zostaną zerową stawką akcyzy. Jak wskazano w jej uzasadnieniu,…

Kandydat na przedstawiciela podatkowego musi istnieć co najmniej 24 miesiące

08-05-2017

Przedstawicielem podatkowym może zostać podmiot niezalegający z podatkami przez ostatnie 24 miesiące. Ponieważ pojęcie zaległości podatkowej odnosić można wyłącznie do podatnika, kandydat na przedstawiciela musi rozliczać podatki we wskazanym okresie. Podmiot istniejący krócej niż 24 miesiące nie może zatem zostać przedstawicielem podatkowym – taki pogląd wyraził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w kwietniowej interpretacji. Sprawa dotyczyła…

Na limit płatności gotówkowej mogą składać się operacje finansowe z kilku lat

08-05-2017

Ani ustawy o podatku dochodowym, ani ustawa o swobodzie działalności gospodarczej nie wprowadzają czasowego ograniczenia okresu sumowania wielu płatności, składających się na pojedynczą transakcję – taki pogląd wyraził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w kwietniowej interpretacji. Sprawa dotyczyła wspólnika spółki komandytowej, w ramach której prowadzono działalność w zakresie handlu detalicznego, w siedmiu sklepach stanowiących zorganizowane części…

Od stycznia cała elektrownia wiatrowa podlega opodatkowaniu

08-05-2017

Przy interpretacji przepisów dotyczących opodatkowania elektrowni wiatrowych należy wziąć pod uwagę przepisy ustawy o inwestycjach w zakresie elektrowni wiatrowych, która definiuje elektrownię wiatrową jako budowlę w rozumieniu przepisów prawa budowlanego, a także znowelizowane przez ową ustawę przepisy Prawa budowlanego – pogląd taki wyraził WSA w Gorzowie Wielkopolskim. Sprawa dotyczyła spółki posiadającej farmę wiatrową. W związku…

Wynajem kilkunastu lokali to nie działalność gospodarcza

08-05-2017

W przypadku, gdy podatnik wynajmuje kilkanaście garaży niezwiązanych z działalnością gospodarczą, dopuszczalne jest ryczałtowe opodatkowanie przychodów z tego tytułu – stanowisko to zaaprobował NSA w kwietniowym wyroku. Sprawa dotyczyła małżeństwa, będącego w posiadaniu kilkunastu garaży. Dwa z nich miały zostać wykorzystane na własny użytek małżonków, pozostałą część planowano wynająć. Powyższe doprowadziło podatników do wątpliwości, czy…

Zakup biletu lotniczego bez podatku u źródła

04-04-2017

Ministerstwo Rozwoju pracuje nad nowelizacją przepisów ustaw o podatkach dochodowych, które znosiłyby obowiązek odprowadzania przez polskie podmioty gospodarcze podatku u źródła w związku z nabywaniem biletów od zagranicznych przedsiębiorstw żeglugi powietrznej. W obecnym stanie prawnym, przychód uzyskiwany na terytorium RP przez będące nierezydentami zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej podlega ryczałtowemu opodatkowaniu w wysokości 10% tego przychodu….

Niesprawiedliwej kary umownej również nie zaliczymy w koszty

04-04-2017

Kara umowna nałożona w związku z nieprecyzyjnością postanowień umownych nie może zostać zaliczona do kosztów podatkowych, jeżeli jej podstawą jest wadliwe, w rozumieniu zawartej umowy, wykonanie usługi – stanowisko to zaprezentował Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w marcowej interpretacji. Sprawa dotyczyła podatnika prowadzącego działalność w branży budowlanej. W latach 2015-2016 podatnik zawarł ze zleceniodawcą kilka umów…

Pracodawca nie odliczy VAT od posiłków udostępnianych pracownikom

04-04-2017

Dobrowolne zapewnienie posiłków pracownikom ma na celu zaspokojenie ich prywatnych potrzeb, działanie to nie wiąże się zatem z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług. Pracodawcy nie będzie przysługiwać zatem prawo do odliczenia VAT od nabytych posiłków – pogląd ten wyraził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Sprawa dotyczyła podatnika, który chcąc poprawić komfort pracy swoich pracowników…

Ośrodek Pomocy Społecznej to nie podatnik VAT

04-04-2017

Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej, realizując swoje zadania w zakresie udostępniania mieszkań chronionych i pobierając z tego tytułu opłaty, nie działa jako podatnik VAT, nie musi zatem ewidencjonować uzyskiwanych wpłat na kasie fiskalnej – pogląd ten potwierdził NSA. Przedmiotem sporu w niniejszej sprawie było podatkowe ujęcie aktywności Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w postaci pobierania opłat przyjmowanych…

Wypłacone przez najemcę odstępne podlega opodatkowaniu

04-04-2017

Wypłata środków pieniężnych wynajmującemu w związku z wcześniejszym rozwiązaniem umowy najmu stanowi zapłatę za podlegającą opodatkowaniu usługę – pogląd ten potwierdził NSA w marcowym wyroku. Sprawa dotyczyła podatnika VAT, który zawarł umowę o najem lokalu na czas określony. W związku z pozyskaniem nowego lokalu przez wynajmującego, podatnik zawarł z nim porozumienie, na mocy którego zobowiązał…

Odwrotne obciążenie w branży budowlanej – objaśnienia Ministerstwa Finansów

27-03-2017

Szanowni Państwo, na stronie internetowej Ministra Finansów pojawiły się długo oczekiwane wyjaśnienia dotyczące zasad stosowania odwróconego obciążenia przy świadczeniu niektórych usług budowlanych przez podwykonawców. Mają one formę Objaśnień podatkowych. Ministerstwo wskazuje w nich m. in. zasady identyfikacji usług podlegających mechanizmowi odwróconego obciążenia, podmioty zobowiązane do rozliczenia podatku od usługi budowlanej na podstawie mechanizmu odwróconego obciążenia….

Nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług, która ma wejść w życie od 1 lipca 2017 roku

13-03-2017

Nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług (dalej jako ustawa o VAT) uchwalona 1 grudnia 2016 roku wprowadza zmiany szczególnie istotne dla podmiotów działających w branżach finansowej i ubezpieczeniowej. Wprowadzone zmiany obejmują wykreślenie ust. 13 – 14 oraz zmianę brzmienia ust. 15 w art. 43 ustawy o VAT. Jak stanowi art. 43 ust. 13…

TSUE zdecyduje o opodatkowaniu zaliczek od usług turystycznych

06-03-2017

W dniu 16 lutego Naczelny Sąd Administracyjny zdecydował o skierowaniu do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej pytania prejudycjalnego o obowiązek rozliczania przez biura podróży VAT od zaliczek otrzymywanych od klientów na poczet przyszłych usług turystycznych. Na odpowiedź TSUE branża turystyczna może poczekać nawet kilka lat. Sprawa dotyczyła krakowskiego biura podróży, które podjęło spór z organem podatkowym…

Niewielkie poddasze nie wyklucza opodatkowania

06-03-2017

Pojęcie kondygnacji wykorzystane w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych powinno być wykładane zgodnie z jego potocznym rozumieniem – stanowisko to potwierdził Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 10 lutego. Sprawa dotyczyła podatnika pozostającego z organem podatkowym w sporze dotyczącym opodatkowania poddasza budynku. W ocenie organu podatkowego, jego powierzchnię należało pominąć w przypadku ustalania…

Wyłącznie imienny bilet okresowy dowiedzie poniesionego kosztu pracownika

06-03-2017

Gdyby Ustawodawca dopuszczał możliwość udokumentowania realnych wydatków na dojazd do pracy zwykłymi biletami lub innymi dokumentami, to wynikałoby to wprost z przepisu ustawy o PIT – pogląd taki wyraził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z dnia 9 lutego. Sprawa dotyczyła profesora pracującego w kilku Instytutach, znacznie oddalonych od jego miejsca zamieszkania. Ze względu…

Sprzedaż lokalu za cenę zakupu nie wygeneruje przychodu

06-03-2017

Wprawdzie sprzedaż lokalu mieszkalnego przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym go nabyto, wiąże się z powstaniem źródła przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, jednakże gdy lokal został sprzedany za cenę jego nabycia, podatnik nie zapłaci podatku dochodowego z tytułu owej sprzedaży – takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach z dnia…

Urząd Skarbowy sporządzi twoje zeznanie podatkowe

06-03-2017

Zakończono prace sejmowe nad ustawą nowelizującą ustawę o PIT. Nowe przepisy przewidują m. in. możliwość złożenia przez podatników wniosku do Urzędu Skarbowego o sporządzenie zeznania podatkowego. W myśl nowych regulacji, podatnicy, uzyskujący dochody od płatników określonych w odpowiednich przepisach, będą mogli złożyć urzędowi skarbowemu wniosek o sporządzenie zeznania podatkowego w terminie do 15 kwietnia roku…

Transakcja z pośrednikiem bez podatku u źródła

1-03-2017

Przedsiębiorstwo nabywające bilety lotnicze od polskiej firmy, pośredniczącej w kontaktach z zagranicznym przewoźnikiem, nie powinno zostać obciążone obowiązkiem potrącenia podatku u źródła – takie stanowisko wyraził WSA w Rzeszowie w wyroku z dnia 28 stycznia 2016 r. Sprawa dotyczyła spółki nabywającej dla celów prowadzonej działalności gospodarczej bilety na przeloty na trasach międzynarodowych. Pochodziły one od…

Odliczenia VAT od pojazdów firmowych – zmiana w linii orzeczniczej czy jednorazowa odwilż?

22-02-2017

W zakresie pełnego odliczenia podatku VAT od samochodów wykorzystywanych w działalności gospodarczej, organy podatkowe dotychczas prezentowały pogląd, że jest ono możliwe jedynie w przypadku jeśli pojazd ten pozostawiany jest na parkingu firmowym po zakończeniu pracy. Działanie takie miało uniemożliwić wykorzystywanie pojazdu firmowego do celów prywatnych. Z taką interpretacją prawa podatkowego nie zgodziła się jedna ze…

TSUE zdecyduje o opodatkowaniu zaliczek od usług turystycznych

16-02-2017

W czwartek Naczelny Sąd Administracyjny zdecydował o skierowaniu do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej pytania prejudycjalnego o obowiązek rozliczania przez biura podróży VAT od zaliczek otrzymywanych od klientów na poczet przyszłych usług turystycznych. Na odpowiedź TSUE branża turystyczna może poczekać nawet kilka lat. Sprawa dotyczyła krakowskiego biura podróży Skarpa Travel sp. z o. o., które podjęło…

Od 1 stycznia więcej świadczeń z odwrotnym obciążeniem

06-02-2017

Rok 2017 przyniósł nam znaczne zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług. Wspomnienia wymaga w tym miejscu poszerzenie katalogu świadczeń objętych procedurą odwrotnego obciążenia m. in o dostawę procesorów oraz świadczenie usług budowlanych. Od 1 stycznia 2017 roku przedsiębiorcy sprzedający procesory na szeroką skalę będą musieli dostosować się do nowych zasad rozliczania podatku…

Zmiana przeznaczenia części samochodowych może wiązać się z koniecznością korekty odliczonego VAT

06-02-2017

Użycie części samochodowych, pierwotnie nabytych w celu dalszej odsprzedaży, do naprawy pojazdów wykorzystywanych przez Podatnika w działalności mieszanej, wiąże się z obowiązkiem korekty odliczonego VAT – pogląd ten wyraził Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji z dnia 5 stycznia. Sprawa dotyczyła Spółki prowadzącej działalność m.in. w zakresie sprzedaży oraz naprawy samochodów. W ramach swojej…

Zestaw prezentów korzystny podatkowo

06-02-2017

Nieodpłatne przekazanie gadżetów o wartości jednostkowej nieprzekraczającej 10 zł nie będzie podlegało VAT, nawet gdy klient Podatnika jednorazowo otrzyma ich większą ilość – taki pogląd zaaprobował Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z dnia 3 stycznia. Z pytaniem do Organu zwróciła się spółka prowadząca szeroko zakrojoną akcję promocyjną. W jej ramach zamierzała ona wydawać…

Żona przedsiębiorcy nie staje się stroną postępowania

06-02-2017

Adresatem decyzji określającej stratę podatkową powinien być wyłącznie przedsiębiorca, nawet jeżeli rozliczył podatek wraz z małżonkiem – pogląd ten potwierdził NSA w wyroku z dnia 11 stycznia. Sprawa dotyczyła Podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, który rozliczał podatek dochodowy wraz z nie osiągającą żadnego przychodu małżonką. W trakcie kontroli podatkowej Organ wykazał, iż podatnik zaniżył wartość osiągniętego…

Nieprecyzyjny ustawodawca nie otrzyma podatku

06-02-2017

Podatnik nie powinien ponosić negatywnych konsekwencji braku dokładnego określenia podstawy opodatkowania w ustawie podatkowej – stanowisko to znajduje potwierdzenie w wyroku NSA z dnia 10 stycznia. Sprawa dotyczyła Podatnika prowadzącego punkt gastronomiczny na terenie targowiska. Wystąpił on do Organu podatkowego z zapytaniem, czy jego działalność wiąże się z koniecznością uiszczania opłaty targowej. Zdaniem Podatnika, opłata…

Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów dotyczące sposobu ustalania statusu przedsiębiorcy na potrzeby JPK

09-01-2017

Ministerstwo Finansów przedstawiło wyjaśnienia dotyczące sposobu ustalania statusu przedsiębiorców na potrzeby stosowania przepisów odnoszących się do czasowych zwolnień z obowiązków w ramach JPK. Zgodnie z przepisami ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, do których odnosi się ustawodawca formułując czasowe zwolnienia z obowiązków JPK, przyporządkowanie konkretnego podmiotu do grupy małych, średnich lub mikro-przedsiębiorców zależy od łącznego wypełnienia…

Odsunięcie w czasie obowiązku przekazywania raportów JPK

02-01-2017

7 grudnia weszło w życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9 listopada 2016 r. Zgodnie z jego postanowieniami, podatnicy mają szansę na indywidualne odsunięcie w czasie obowiązku comiesięcznego przesyłania ewidencji VAT w formie JPK. Przedmiotowe rozporządzenie jest odpowiedzią Ministerstwa na liczne wnioski podatników o odroczenie terminu do złożenia informacji, o której mowa w…

Za wirtualną walutę faktura lub rachunek

02-01-2017

Wydatki związane z nabyciem wirtualnej waluty dla prowadzonej działalności gospodarczej mogą być wpisane do książki przychodów i rozchodów wyłącznie pod warunkiem ich odpowiedniego udokumentowania – takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach. Sprawa dotyczyła Podatnika, prowadzącego działalność w zakresie handlu wirtualnymi przedmiotami w grach. W ramach prowadzonej aktywności nabywał on wirtualną walutę od producenta…

Darowizna w gotówce zawsze z podatkiem

02-01-2017

Osoba, która otrzymała darowiznę pieniężną w gotówce, a następnie wpłaciła ją na swoje konto bankowe, nie może skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Takie stanowisko zaprezentował Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach. Sprawa dotyczyła Podatniczki, która otrzymała darowiznę od ojca w wysokości 10 tys. zł. Darowana suma przekazana została Wnioskodawczyni w gotówce, ta…

Podatku z faktur od prezesa zarządu nie można odliczyć

02-01-2017

Spółka nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur wystawianych przez prezesa zarządu za usługi, które pokrywają się z zakresem jej obowiązków jako członka zarządu – stanowisko to potwierdził NSA w wyroku z dnia 14 grudnia 2016. Sprawa dotyczyła spółki prowadzącej działalność w zakresie inżynierii oraz doradztwa technicznego. W ramach jednego z kontraktów miała ona…

Przepisy ustawy o rachunkowości nie wpływają na moment poniesienia kosztu w CIT

02-01-2017

Art. 15 ust. 4e ustawy o CIT nie odnosi się wprost do ustawy o rachunkowości. Przepisy prawa bilansowego nie mogą zatem wpływać na wykładnię wskazanego przepisu – stanowisko to wyraził NSA w wyroku z dnia 6 grudnia 2016r. Sprawa dotyczyła spółki telekomunikacyjnej, która na potrzeby działalności gospodarczej zarezerwowała pasmo określonej częstotliwości radiowej. Koszty związane z…

Możliwość odsunięcia w czasie obowiązku przekazywania raportów JPK

19-12-2016

Dzięki rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9 listopada 2016 r. podatnicy mają szansę na indywidualne odsunięcie w czasie obowiązku comiesięcznego przesyłania ewidencji VAT w formie JPK. Przedmiotowe rozporządzenie jest odpowiedzią Ministerstwa na liczne wnioski podatników o odroczenie terminu do złożenia informacji, o której mowa w art. 82 § 1b Ordynacji podatkowej.  Zgodnie z…

Zakończono prace nad ustawą o KAS

07-12-2016

W listopadzie obie Izby Parlamentu zakończyły pracę nad ustawą tworzącą Krajową Administrację Skarbową. Krajowa Administracja Skarbowa powstać ma poprzez połączenie dotychczas działających odrębnie struktur Służby Celnej, administracji podatkowej oraz kontroli skarbowej. W ocenie projektodawców, działanie organów skarbowych w funkcjonującym obecnie systemie wpływało negatywnie na „stopień ściągalności należnych zobowiązań podatkowych i ukształtowanie budżetu państwa, a zatem…

Używany samochód, wykorzystywany w działalności, można sprzedać w systemie marży

07-12-2016

Podatnik, który nabył używany pojazd w celu jego dalszej odsprzedaży, może zbyć go w systemie VAT-marży. Nie ma znaczenia fakt kilkuletniego wykorzystywania samochodu w działalności gospodarczej – takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach. Sprawa dotyczyła Podatnika, który nabył używany pojazd w systemie marży. Samochód wprowadzono do ewidencji środków trwałych, nie odliczając podatku od…

Agent celny nie odliczy zapłaconego za klienta podatku

07-12-2016

Zgodnie z nowymi przepisami, agenci celni odpowiedzialni są za uiszczenie daniny z tytułu importu towaru przez swoich klientów. Zgodnie ze stanowiskiem Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach, nie będą oni jednak mogli odliczyć uiszczonego podatku. Sprawa dotyczyła Podatnika, działającego jako przedstawiciel pośredni w procedurze celnej. Jeden z jego klientów nie rozliczył podatku VAT wynikającego ze zgłoszenia…

Wierzytelność z darowanego weksla nie generuje przychodu podatkowego

07-12-2016

Darowany weksel, jako podlegający opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, nie będzie wiązał się z powstaniem przychodu podatkowego – wskazany pogląd potwierdził NSA w wyroku z dnia 3.11.2016r. Sprawa dotyczyła podatnika, który w przyszłości miał dostać weksel własny od członka rodziny zaliczającego się do I grupy podatkowej. Wskazana czynność, jako darowizna, podlegałaby zatem opodatkowaniu podatkiem…

Jedno świadczenie podlegające VAT uprawnia do odliczeń

07-12-2016

Sprawa dotyczyła irlandzkiej spółki, posiadającej oddział w Polsce. Do roku 2009 ponosiła one wydatki w Polsce, realizując jednocześnie usługi księgowe na rzecz klientów zagranicznych (Spółka posługiwała się wówczas irlandzkim numerem NIP). Jedynym świadczeniem Spółki zrealizowanym w Polsce było wówczas refakturowanie na pracownika kosztów przejazdu taksówką. Spółka zaczęła świadczyć usługi na rzecz polskich klientów dopiero od…

Akademia Podatkowa TBSP UJ i MISP

21.11.2016

Serdecznie zapraszamy na Akademię Podatkową! Koło Naukowe Prawa Podatkowego TBSP UJ razem we współpracy z Małopolskim Instytutem Studiów Podatkowych, serdecznie zapraszają na Akademię Podatkową. Cykl spotkań odbywać się będzie w nowym budynku WPiA na ulicy Krupniczej 33A, w sali wykładowej Zielonej. Tematy spotkań: 1. Podmioty powiązane w prawie podatkowym – Jarosław Włoch 2. Skutki podatkowe…

10 największych mitów centralizacji VAT

08.11.2016

Tak zwana specustawa o centralizacji nakłada na organy samorządu szereg obowiązków związanych z nowym sposobem rozliczeń podatku od towarów i usług.2 Lektura ustawy rodzi jednak liczne trudności interpretacyjne. Aby nie narazić się na niekorzystne dla siebie skutki podatkowe główni adresaci ustawy powinni krytycznie i z należytą starannością podchodzić do prezentowanych im informacji. Samorząd o specjalnym…

VAT w turystyce

08.11.2016

Niniejszy raport ma na celu przybliżenie przedstawicielom branży turystycznej specyfiki systemu podatku do towarów i usług. Zrozumienie aktualnych mechanizmów opodatkowania wartości dodanej pozwoli organizatorom turystycznym na minimalizację ryzyka podatkowego związanego z rozliczaniem VAT, a także na lepsze przystosowanie się do nadchodzących zmian w rozliczeniu podatków (wprowadzenie klauzuli unikania opodatkowania, Jednolity Plik Kontrolny, zmiany w VAT…

Przekroczenie limitu zwolnienia podmiotowego w 2016 r. a zwolnienie w 2017 r.

03-11-2016

W październiku tego roku Resort finansów przekazał do Sejmu projekt nowelizacji ustawy o VAT, w ramach którego przewidziano zwiększenie limitu zwolnienia podmiotowego. Zgodnie z obecnie obowiązującym art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, zwalnia się od tego podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym 150 tys….

Budowla wewnątrz budynku również podlega opodatkowaniu

03-11-2016

W przypadku, gdy w hali fabrycznej zamontowano linię produkcyjną, będącą budowlą, podatnik zobowiązany jest uiszczać dwa podatki od nieruchomości – stanowisko to przyjął NSA w wyroku z dnia 7 października 2016r. Sprawa dotyczyła podatnika, posiadającego hale fabryczną, wewnątrz której zainstalowano nową linię produkcyjną. Linia ta składała się z maszyn posiadających własne fundamenty. W związku z…

Fiskus nie może wydłużać okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego

03-11-2016

Dwuletni okres, w czasie którego podatnik może przeznaczyć środki uzyskane ze sprzedaży mieszkania na własne cele mieszkaniowe, nie wydłuża pięcioletniego okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego – takie stanowisko zajął NSA w wyroku z dnia 11.10.2016r. Sprawa dotyczyła podatnika, który będąc właścicielem mieszkania krócej niż 5 lat, w roku 2007 dokonał jego sprzedaży. W ciągu dwóch lat…

Opieszałość sądu może wiązać się z dodatkowym obciążeniem fiskalnym dla podatnika

03-11-2016

Opóźnienie sądu w wydaniu postanowienia o przysądzeniu własności nie stanowi argumentu przemawiającego za brakiem opodatkowania PCC sprzedaży nieruchomości w drodze licytacji egzekucyjnej – takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z dnia 26 października 2016r. Sprawa dotyczyła podatnika, który w 2015 roku na licytacji komorniczej nabył nieruchomość. W dniu 26 sierpnia sąd…

Zlecenie obsługi najmu profesjonalnej firmie nie wpływa na prawo do ryczałtu.

03-11-2016

Podatnik czerpiący zyski z najmu prywatnego, którego obsługa zostanie zlecona profesjonalnej firmie, nie traci prawa do ryczałtowego opodatkowania – takie stanowisko zaaprobował Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z dnia 7 października 2016r. Sprawa dotyczyła podatniczki podatku dochodowego od osób fizycznych, która nie prowadziła działalności gospodarczej. W ramach swojego majątku prywatnego wnioskodawczyni posiadała budynek…

Przekroczenie limitu zwolnienia podmiotowego w 2016 r. a zwolnienie w 2017 r.

02-11-2016

Resort finansów w przyjętym przez Sejm projekcie nowelizacji ustawy o VAT zwiększył limit zwolnienia podmiotowego. Niewątpliwie jest to jedna z lepszych wiadomości, jakie niesie dla podatników tzw. pakiet uszczelniający VAT. Zgodnie z obecnie obowiązującym art. 113 ust. 1 ustawy o VAT zwalnia się od tego podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie…

Kongres Turystyki Polskiej

10.10.2016

Wszyscy, dla których ważny jest rozwój gospodarki turystycznej w Polsce i jej regionach, pojawią się w październiku w Świdnicy. Warto do nich dołączyć. Eksperci przygotowujący tematykę merytoryczną Kongresu Turystyki Polskiej zaproponowali tematy, które są istotne dla rozwoju turystyki w naszym kraju oraz wszystkich organizacji funkcjonujących w tym sektorze – niezależnie od przyjętej przez nie formy…

Projekt tzw. dużej nowelizacji VAT już dostępny

10-10-2016

We wrześniu tego roku na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt aktu prawnego zasadniczo zmieniającego regulacje ustawy o podatku od towarów i usług. Planowane zmiany mogą wiązać się z wystąpieniem utrudnień w rozliczeniach podatkowych przeciętnych przedsiębiorców. W pierwszej kolejności warto wspomnieć o pomyśle wprowadzenia do ustawy tzw. sankcyjnej daniny publicznej, której wysokość miałaby zależeć od…

Urząd Skarbowy nie przesądzi, kiedy powstało zobowiązanie podatkowe

10-10-2016

O chwili powstania zobowiązania podatkowego nie decyduje moment wskazany w decyzji wymiarowej. Pogląd taki wyraził Naczelny Sąd Administracyjny w jednym z wrześniowych wyroków. Sprawa dotyczyła upadłej Spółki, objętej postepowaniem układowym. W ramach owego postępowania ustalono harmonogram spłat długów powstałych przed momentem ogłoszenia upadłości. Wszelkie wierzytelności powstałe później Spółka miała regulować na bieżąco. Z możliwości tej…

Wyrok skazujący za przestępstwa skarbowe może uniemożliwić przyjęcie dobrej wiary podatnika

10-10-2016

Nieprawomocny wyrok sądu okręgowego, skazujący podatnika za przestępstwo skarbowe, nie może stanowić dowodu potwierdzającego zachowanie należytej staranności w sprawie rozliczeń VAT, będącej przedmiotem innego postepowania sądowo-administracyjnego. Taki wniosek wynika z wrześniowego wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego. Sprawa dotyczyła podatnika, któremu zarzucono rozliczanie podatku od towarów i usług na podstawie tzw. „pustych faktur”. Organy podatkowe kwestionowały prawidłowość…

Udział w PGK nie wpływa na brak zwolnienia podatnika z obowiązków JPK

10-10-2016

Udział podatnika w Podatkowej Grupie Kapitałowej nie wpływa na jego status przedsiębiorcy w kontekście czasowego zwolnienia z obowiązków przekazywania plików w formiacie JPK. Takie wnioski wynikają z interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach. Sprawa dotyczyła podatnika, będącego średnim przedsiębiorcą w rozumieniu ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, który jednocześnie uczestniczył w Podatkowej Grupie Kapitałowej jako spółka…

Budowa szpitala nie zawsze traktowana jako usługa kompleksowa

10-10-2016

Instalacja gazów medycznych, montowana przez przedsiębiorcę budującego szpital, traktowana być powinna jako świadczenie odrębne od całości inwestycji, podlegające opodatkowaniu według właściwej stawki VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 15 września 2016r. Sprawa dotyczyła Spółki, która wzięła udział w postępowaniu przetargowym na „budowę szpitala”. Zamówienie publiczne obejmowało szereg…

Podatek od sprzedaży detalicznej wchodzi w życie

15-09-2016

Od 1 września 2016 r. wchodzi w życie ustawa o podatku od sprzedaży detalicznej, wprowadzająca do polskiego systemu podatkowego nowy rodzaj daniny – zwany potocznie podatkiem handlowym, sklepowym czy też podatkiem od supermarketów. Z założenia, podatek ten ma obciążać duże i średnie sieci handlowe, dokonujące sprzedaży towarów na rzecz konsumentów i rejestrujące tę sprzedaż za…

Ten sam sędzia może orzekać w odrębnych sprawach dotyczących dwóch podatków w jednej firmie

15-09-2016

Orzekanie w przedmiocie zobowiązań w podatku dochodowym nie wyłącza sędziego od rozpatrzenia sprawy dotyczącej zobowiązań w podatku od towarów i usług w tym samym podmiocie. Tego rodzaju wątpliwości rozstrzygnął Naczelny Sąd Administracyjny w jednym z ostatnich wyroków. Spór w zaistniałej sprawie dotyczył wykładni przepisu art. 18 par. 1 pkt 6a prawa o postępowaniu przed sądami…

Prezes spółki odpowie za nieprawidłowo rozliczony podatek nawet kiedy nie pełni już swej funkcji

15-09-2016

Prezes spółki może odpowiadać za jej zaległości podatkowe nawet, jeżeli nie pełni on już swej funkcji w spółce. Taki wniosek wynika z sierpniowego wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego. Sprawa dotyczyła decyzji wymierzającej zaległy podatek, za która to odpowiadać miał prezes zarządu spółki. Oś sporu dotyczyła jednak faktu, iż w momencie wydania decyzji nie piastował on już…

Opodatkowanie przychodu ze stosunku pracy według skali nie wyklucza podatku liniowego

15-09-2016

Dla opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym bez znaczenia pozostaje fakt uzyskiwania przychodów również ze stosunku pracy, które to opodatkowane są według skali podatkowej. Takie wnioski wynikają z interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach. Sprawa dotyczyła lekarki osiągającej przychody ze stosunku pracy. Przychody te opodatkowuje ona według skali podatkowej. Jednocześnie, podatniczka planowała założenie działalności…

Niewykorzystany abonament również można zaliczyć w koszty

15-09-2016

Niewykorzystany przez podatnika abonament na organizowanie imprez integracyjnych stanowi pośredni koszt uzyskania przychodów i jako taki obniży przychód. Do takich wniosków doszedł Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w wydanej w sierpniu interpretacji. Sprawa dotyczyła Spółki, która nabyła od podmiotu zewnętrznego abonament na możliwość zorganizowania i przeprowadzenia imprez w powierzchniach konferencyjno – biznesowych w okresie dwóch…

Co nas czeka po wakacjach? Planowane zmiany w podatkach

08-09-2016

Powoli okres letni zbliża się już ku końcowi. Prawdopodobnie część powracających z wakacji przedsiębiorców jeszcze nie zdaje sobie sprawy w jakiej rzeczywistości prawnopodatkowej przyszło im funkcjonować i jakie zmiany przygotował dla nich ustawodawca. Niektóre z planowanych przez rządzących nowelizacje przepisów już weszły w życie, natomiast pozostała część zmian w przepisach jeszcze czeka na uchwalenie. Okazuje…

Zasady odliczania VAT od pojazdów utrzymane do końca 2019 r.?

22-08-2016

Jak wynika z udostępnionych w ostatnim czasie przez Ministerstwo Finansów danych, resort zwrócił się w lutym 2016 r. do Komisji Europejskiej z wnioskiem o wydłużenie terminu, w którym mogą być stosowane obowiązujące obecnie zasady odliczania podatku VAT od pojazdów oraz paliw. Obecne pozwolenie na zastosowanie reguł związanych z odliczaniem 50% podatku obowiązuje do końca 2016…

Wszedł w życie pakiet paliwowy w VAT

16-08-2016

W dniu 1 sierpnia 2016 r. (mocą ustawy z dnia 7 lipca o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw) do ustawy o VAT wprowadzone zostały nowe mechanizmy podatkowe dotyczące paliw. Ustawa wprowadza nowe zasady rozliczenia podatku VAT od importowanego na terytorium Polski paliwa. Zgodnie z nowymi zasadami, importer paliwowy…

Aby dokonać darowizny, należy mieć na to środki

16-08-2016

Powołanie się w toku czynności prowadzonych przed organem podatkowym na darowiznę wiąże się z tym, że organ może zbadać możliwości finansowe darczyńcy. Takie wnioski sformułował NSA w wydanym w lipcu wyroku. W analizowanej sprawie, podatnik w toku czynności sprawdzających w celu obrony przed zapłatą sankcyjnego podatku z tytułu dochodów ze źródeł nieujawnionych powołał się na…

4-letni termin zwrotu VAT nie oznacza rażącego zaniedbania organu

16-08-2016

Przedłużanie przez organ podatkowy terminu zwrotu VAT do momentu, gdy łączny termin zwrotu przekracza 4 lata nie oznacza, iż organ dopuścił się rażącego zaniedbania. Takie wnioski wynikają z lipcowego wyroku WSA w Szczecinie. Sprawa dotyczyła spółki, która w grudniu 2010 r. w złożonej deklaracji VAT wykazała nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym oraz zawnioskowała o jej…

Przy uldze mieszkaniowej najpierw zbycia, a potem nabycia

16-08-2016

Nabycie nowej nieruchomości przed zbyciem starej nie pozwoli na skorzystanie ze zwolnienia w PIT dla wydatków na cele mieszkaniowe. Takie wnioski płyną z lipcowej interpretacji dyrektora katowickiej Izby Skarbowej. W analizowanym stanie faktycznym, w związku z orzeczeniem rozwodu pomiędzy wnioskodawczynią a jej mężem została zawarta ugoda sądowa, na mocy której wnioskodawczyni została przyznana własność nieruchomości…

Przedsiębiorca zaliczy w koszty wydatek na podyplomowe studia MBA

12-08-2016

Poniesione przez przedsiębiorcę wydatki na ukończenie studiów z zakresu zarządzania – Exclusive MBA (Master of Business Administration) – mogą stanowić koszt uzyskania przychodów. Do takich wniosków doszedł Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w wydanej w dniu 13 lipca 2016 r. interpretacji indywidualnej. W przedmiotowej sprawie, wnioskodawca od ponad 20 lat prowadził działalność gospodarczą w zakresie…

MISP uczestnikiem akcji Start Biznes!

12-08-2016

Mamy przyjemność poinformować Państwa, iż Małopolski Instytut Studiów Podatkowych został uczestnikiem organizowanej przez Krajową Izbę Doradców Podatkowych akcji „Start Biznes” Akcja ma na celu wsparcie dla przedsiębiorców stawiających swe pierwsze kroki w biznesie. W ramach akcji, każdy przedsiębiorca rozpoczynający działalność gospodarczą będzie mógł skorzystać z pierwszej, darmowej porady podatkowej, udzielanej przez uczestników akcji – wśród…

Metoda kasowa a zaliczki od przedsiębiorców

03-08-2016

W myśl art. 14 ust. 1j ustawy o PIT, w przypadku pobrania wpłat na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, podlegających zarejestrowaniu przy zastosowaniu kasy rejestrującej zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, za datę powstania przychodu uznaje się dzień pobrania wpłaty. Powyższy przepis wprowadza przywilej…

MISP w prasie branżowej!

28-07-2016

Zapraszamy do zapoznania się z artykułami MISP opublikowanymi w ostatnim czasie w prasie branżowej – periodyku „Wiadomości turystyczne” ! Linki do pobrania artykułów pod tytułami Branża turystyczna boleśnie odczuje „uszczelnianie VAT” WT_13_VAT Sprzedaż usługi hotelowej również z VAT marżą WT_14_VAT Klauzula nadużycia prawa ułatwia kwestionowanie każdego rozliczenia WT_15_VAT

Wydatki na posiedzenia zarządu i rady nadzorczej a koszty uzyskania przychodów

28-07-2016

Spółki kapitałowe prawa handlowego – spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz spółka akcyjna – stanowią obecnie najpopularniejszą formę prowadzenia średniego i dużego biznesu w Polsce. Jako osoby prawne, spółki te działają poprzez swoje organy w postaci zarządu oraz powoływanej w większości przypadków rady nadzorczej. W przypadku kilkuosobowego składu organów, zarząd i rada nadzorcza obradują zwykle na…

Światowe Dni Młodzieży – utrudnienia w pracy MISP

25-07-2016

Szanowni Państwo, W związku z organizacją Światowych Dni Młodzieży w Krakowie i utrudnieniami w ruch z nimi związanymi informujemy, że w dniach od 25 lipca do 1 sierpnia nasze biuro w Krakowie będzie nieczynne. Tym samym w tych dniach nie będą możliwe spotkania z naszymi pracownikami. Będzie natomiast możliwy kontakt telefoniczny (tylko telefony komórkowe) oraz…

Pakiet paliwowy od 1 sierpnia 2016r.

21-07-2016

16 lipca 2016 roku Prezydent RP podpisał uchwaloną 7 lipca ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Nowe przepisy mają obowiązywać od 1 sierpnia 2016, z wyjątkiem zmian w zakresie art. 30a ust. 2b ustawy o VAT (ogłaszanie cen paliw w BIP MF), które wejdą w życie z…

Podatek od sprzedaży detalicznej od 1 września 2016r.

19-07-2016

8 lipca 2016 roku przekazano Prezydentowi RP do podpisu uchwaloną 6 lipca ustawę o podatku od sprzedaży detalicznej. Zgodnie z nowymi regulacjami, przepisy dotyczące nowego podatku mają wejść w życie z dniem 1 września 2016 roku. Zgodnie z założeniami wskazanymi przez projektodawców, „głównym celem projektu jest zwiększenie dochodów podatkowych budżetu państwa przeznaczonych na finansowanie wydatków…

Transakcje z czeskimi kontrahentami pod lupą fiskusa

07-06-2016

W opublikowanym w ostatnich dniach na stronie internetowej Ministerstwa Finansów komunikacie możemy przeczytać, iż zarówno polskie, jak i czeskie organy będą w najbliższym czasie zwracać szczególną uwagę na status podatkowy podmiotów dokonujących polsko – czeskich transakcji. Jak wskazuje komunikat, Ministerstwo Finansów Republiki Czeskiej na swoim portalu podatnika opublikowało informacje o tzw. „nierzetelnym podatniku VAT”. MF…

Główny inwestor może zaliczyć w koszty uzyskania przychodów kwoty wypłacane na rzecz podwykonawców głównego wykonawcy

07-06-2016

Kwota wypłacana przez głównego inwestora na rzecz podwykonawców (w sytuacji, gdy główny wykonawca kwot tych wypłacić nie jest w stanie) może stanowić koszt uzyskania przychodów głównego inwestora. Takie stanowisko potwierdził wyrok NSA. Sprawa dotyczyła głównego inwestora prowadzącego inwestycję na terenie specjalnej strefy ekonomicznej. Inwestor został w toku inwestycji pozwany przez jednego z podwykonawców głównego wykonawcy,…

Dokonanie potrącenia wyklucza zwrot VAT w przyspieszonym trybie

07-06-2016

Kompensata wzajemnych roszczeń w ramach potrącenia, pomimo tego, iż jest w pełni akceptowalną formą płatności stosowaną w obrocie gospodarczym, nie pozwoli na przyspieszony zwrot nadwyżki naliczonego podatku VAT nad podatkiem VAT należnym w terminie 25 dni. Do takich wniosków doszedł WSA w Warszawie w wydanym w maju wyroku. Standardowy termin zwrotu podatku VAT wynosi 60…

Remont lokalu wynajmowanego od Towarzystwa Budownictwa Społecznego to nie cel mieszkaniowy

07-06-2016

Przeznaczenie pieniędzy ze sprzedaży mieszkania na remont innego lokalu, wynajmowanego od TBS nie stanowi przeznaczenia kwoty na własny cel mieszkaniowy i nie uprawnia do zastosowania ulgi podatkowej. Takie stanowisko zaprezentował Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w wydanej w dniu 10 maja 2016 r. interpretacji. Sprawa dotyczyła podatnika, który dokonał sprzedaży odziedziczonego wcześniej mieszkania. Środki ze…

Dokonanie spłaty kredytu przez współkredytobiorcę nie stanowi darowizny

07-06-2016

W przypadku, gdy podatnik zaciągnął wspólnie z inną osobą kredyt, a osoba ta dokonuje następnie samodzielnie spłaty tego kredytu, to osoba niespłacająca kredytu nie uzyskuje z tego tytułu przychodu podatkowego. Takie stanowisko potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w wydanej w maju interpretacji indywidualnej. Sprawa dotyczyła podatnika, który z racji młodego wieku nie miał samodzielnej…

Klauzula obejścia prawa uchwalona – niebezpieczna broń w rękach Ministerstwa Finansów!

17-05-2016

13 maja uchwalono nowelizację Ordynacji podatkowej, która wprowadza do polskiego prawa klauzulę mającą przeciwdziałać unikaniu opodatkowania. Zadaniem klauzuli jest uniemożliwianie dokonywania czynności sztucznych, bez uzasadnienia gospodarczego, za pomocą których podatnicy próbowaliby ominąć przepisy i osiągnąć korzyści podatkowe. Jeśli MF uzna, że dana czynność podatnika, została podjęta przede wszystkim lub tylko i wyłącznie w celu obniżenia…

Rodzinny biznes pod okiem urzędnika skarbowego

16-05-2016

Rodzinny biznes pod okiem urzędnika skarbowego Prowadzenie rodzinnego biznesu to wciąż bardzo popularna w Polsce forma aktywności gospodarczej, która niesie z sobą wiele korzyści jak choćby zaufany krąg współpracowników. Niesie z sobą jednak również wiele niuansów podatkowych, które nie występują przy prowadzeniu biznesu przez niespokrewnionych partnerów. Zajmując się na co dzień obsługą podatkową i księgową…

Zmiana zasad opodatkowania kredytów i pożyczek odnawialnych podatkiem PCC

11-04-2016

Od dnia 1 stycznia 2016 r. weszła w życie grupa zmian w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych. Jedną z wprowadzonych do ustawy nowinek jest odmienny sposób opodatkowania podatkiem pożyczek i kredytów odnawialnych (w tym kredytów rewolwingowych) w zakresie momentu powstawania obowiązku podatkowego. Wcześniejszy stan prawny nie wprowadzał szczególnych regulacji dotyczących zasad opodatkowania pożyczek i…

Opłaty za parking i autostradę nie zawsze w całości kosztem podatkowym

11-04-2016

Naczelny Sąd Administracyjny w marcowym wyroku orzekł, iż wydatki ponoszone przez pracowników spółki (odbywających podróże służbowe wynajmowanymi pojazdami) na przejazd autostradami oraz postój na parkingu stanowią koszt uzyskania przychodów jedynie w ramach wysokości tzw. kilometrówki. Sprawa dotyczyła spółki wysyłającej pracowników w podróże służbowej pojazdami wynajmowanymi w tym celu od podmiotów zajmujących się świadczeniem tego rodzaju…

Wysyłanie pracowników do czasowej pracy za granicą nie upoważnia do zastosowania dla nich wyższych kosztów uzyskania przychodów

11-04-2016

3 marca 2016 r. Naczelny Sąd Administracyjny w sprawie II FSK 30/14 wydał niekorzystne dla oddelegowanych pracowników orzeczenie w przedmiocie kosztów uzyskania przychodów. Analizowana sprawa dotyczyła wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej spółki z siedzibą w Polsce, która delegowała swych pracowników do pracy na terenie Niemiec. Z zawieranych z pracownikami umów o pracę wynikało, że to…

Koszty przesyłki ponoszone przez sprzedającego nie wchodzą do podstawy opodatkowania VAT dostawy towarów oraz limitu zwolnienia podmiotowego

11-04-2016

W marcowej interpretacji indywidualnej katowicka izba skarbowa stwierdziła, iż ponoszone w imieniu kupującego przez sprzedawcę koszty wysyłki dostarczanych nie wchodzą do podstawy opodatkowania dostawy podatkiem od towarów i usług. Sprawa dotyczyła podatnika dokonującego dostawy towarów w ramach internetowej sprzedaży detalicznej w sklepie internetowym oraz za pośrednictwem aukcji internetowych. Sprzedawane towary wysyłane są za pośrednictwem usług…

Premia z zysku dla pracownika kosztem uzyskania przychodów w momencie jej wypłaty

11-04-2016

W wydanej w marcu 2016 r. interpretacji indywidualnej Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach potwierdził stanowisko podatnika, zgodnie z którym wypłacana na rzecz pracowników premia z zysku uzyskanego przez spółkę stanowi koszt podatkowy, a koszt ten rozliczony zostać powinien w momencie wypłaty środków na rzecz pracownika. Sprawa dotyczyła spółki, która to wypłacała nagrody dla pracowników (wraz…

MISP na Ogólnopolskiej Konferencji Naukowej z Zakresu Prawa Turystycznego!

31-03-2016

W dniu 20 kwietnia 2016 r. w Katowicach odbędzie się Ogólnopolska Konferencja Naukowa z Zakresu Prawa Turystycznego. Mamy ogromną przyjemność poinformować, że Małopolski Instytut Studiów Podatkowych objął Konferencję swym patronatem, a eksperci MISP będą jednymi z prelegentów uczestniczących w panelach konferencyjnych. Szczegółowe informacje na temat Konferencji mogą Państwo uzyskać: na głównej strona konferencji z systemem…

Wzmożone prace nad klauzulą o unikaniu podwójnego opodatkowania

14-03-2016

Od grudnia 2015 roku prace nad projektem przebiegają w stosunkowo wolnym tempie. Zgodnie jednak z deklaracjami wyrażanymi przez Ministerstwo Finansów, klauzula o unikaniu podwójnego opodatkowania powinna wejść w życie jak najszybciej – jej wprowadzenie pozwoliłoby bowiem na częściową likwidację niedoborów wpływów podatkowych w budżecie państwa. Przedstawiciele Ministerstwa wskazują również, iż szybkie uchwalenie projektu pozwoliłoby na…

Ministerstwo Finansów pracuje nad zmianami administracji podatkowej.

10-03-2016

W opublikowanym na stronie Ministerstwa Finansów komunikacie resort informuje o stopniu zaawansowania prac nad projektem ustawy o Krajowej Administracji Podatkowej. Jednym z podstawowych założeń nowej regulacji jest rezygnacja z dwuinstancyjnego postępowania przed organami podatkowymi. Zgodnie z projektem, w przypadku wydania decyzji przez organ podatkowy odwołanie od niej kierowane byłoby wprost do sądu administracyjnego, z pominięciem…

Ministerstwo Finansów podsumowuje pierwsze 100 dni prac Rady Ministrów

09-03-2016

Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów pojawiło się podsumowanie pierwszych stu dni rządów gabinetu premier Beaty Szydło. Ministerialny komunikat wymienia zrealizowane do tej pory m.in. wprowadzenie podatku bankowego, utworzenie projektu ustawy obniżającego stawkę podatku CIT dla małych przedsiębiorców czy też sporządzenie projektu ustawy wprowadzającej klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania. W treści komunikatu wymienione zostały również planowane na…

Prezydent podpisał ustawę dot. programu „Rodzina 500+”

08-03-2016

W lutym 2016 r. Prezydent podpisał ustawę o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci, wprowadzającą program „Rodzina 500+”, przewidujący pomoc finansową dla drugie i kolejne dziecko. Ustawa określa warunki nabywania prawa do świadczenia wychowawczego oraz zasady przyznawania i wypłacania tego świadczenia. Celem świadczenia wychowawczego jest częściowe pokrycie wydatków związanych z wychowywaniem dziecka, w tym z opieką…

Odziedziczony dług nie uprawnia do zwolnienia przychodu z tytułu zbycia nieruchomości

08-03-2016

Spłata długu związanego z odziedziczoną nieruchomością nie stanowi, w przypadku jej zbycia, wydatku związanego z własnymi potrzebami mieszkalnymi i jako taka nie daje prawa do zastosowania zwolnienia z opodatkowania przychodu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Do takich wniosków doszedł WSA w Warszawie w wydanym w dniu 17 lutego 2016…

Zniżka na przejazd koleją nie stanowi przychodu pracownika

08-03-2016

Zapewnienie przez pracodawcę zniżek i ulg na przejazdy kolejowe pracowników nie będzie stanowić dla korzystających z nich pracowników przychodu. Stanie się tak jednak tylko, gdy organy podatkowe nie wykażą, iż ulgi i zniżki są wykorzystywane także poza godzinami pracy. Sprawa dotyczyła wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej złożonego przez Kancelarię Prezesa Rady Ministrów. Urząd przed kilkoma…

Zmiana stanowiska fiskusa w kwestii opodatkowania sprzedaży poleasingowych pojazdów

08-03-2016

W lutym 2016 r. Minister Finansów dokonał zmiany wcześniejszego stanowiska interpretacyjnego organów podatkowych w zakresie zasad ustalenia okresu, po jakim można dokonać sprzedaży wykupionego z leasingu pojazdu samochodowego. Zmienione interpretacje indywidualne dotyczyły sytuacji, w których podatnicy wykorzystywali w działalności gospodarczej pojazdy samochodowe objęte leasingiem. Wydatki leasingowe zaliczane były do kosztów uzyskania przychodów. Po zakończeniu okresu…

Zbycie części prawa własności odziedziczonego składnika majątku powoduje powstanie przychodu podatkowego

08-03-2016

W wydanej 22 lutego 2016 r. interpretacji indywidualnej Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie poddał analizie zasady opodatkowania przychodu powstałego z tytułu sprzedaży składników majątku, nabytych wcześniej w drodze spadkobrania. Sprawa dotyczyła podatniczki, której mąż zmarł w marcu 2015 r. Podatniczka była jedyną spadkobierczynią całości spadku, w skład którego wchodziły lokal mieszkalny, garaż i samochód. Wartość…

Podsumowanie Akademii Podatkowej.

03-03-2016

W styczniu dobiegła końca AKADEMIA PODATKOWA organizowana przez Koło Naukowe Prawa Podatkowego TBSP UJ przy współudziale merytorycznym specjalistów z Departamentu Doradztwa Podatkowego Małopolskiego Instytutu Studiów Podatkowych. Uczestniczy mieli okazję wysłuchać wykładów związanych z praktycznymi aspektami prawa podatkowego – poruszana w trakcie wykładów problematyka obejmowała m.in. zagadnienia związane z opodatkowaniem obrotu międzynarodowego czy też zagadnienia dotyczące transakcji realizowanych pomiędzy…

MF zachęca do dobrowolnego przyznawanie się do błędów podatkowych – w zamian częściowa abolicja od odsetek

17-02-2016

MF zachęca do dobrowolnego przyznawanie się do błędów podatkowych – w zamian częściowa abolicja od odsetek W komunikacie prasowym wystosowanym 19 grudnia 2015 roku MF poinformowało, że II kwartał 2016 r. obfitować będzie w kontrole podatkowe, które nakierowane będą na podmioty niepłacące w latach ubiegłych podatku CIT pomimo znacznej dynamiki osiąganych przychodów. Ministerstwo wskazało jednocześnie…

Nowe nabory na wsparcie dla innowacyjnych przedsiębiorców z Małopolski!

02-03-2016

Jesteś zainteresowany pozyskaniem dotacji dla swego przedsiębiorstwa? W ciągu ostatnich dni pojawiło się klika ciekawych naborów dotyczących dotacji wspierających innowacyjne przedsiębiorstwa z terenu Małopolski. Do najciekawszych z ogłoszonych naborów należą: https://www.ncbir.pl/aktualnosci/art,4053,szybka-sciezka-dla-mikro-malych-i-srednich-przedsiebiorstw-ponownie-otwarta.html https://www.rpo.malopolska.pl/skorzystaj/nabory/poddzialanie-3-4-4–dotacje-dla-msp—rpmp-03-04-04-ip-01-12-007-16 https://www.rpo.malopolska.pl/skorzystaj/nabory/poddzialanie-3-3-2–aktywnosc-miedzynarodowa-malopolskich-msp—rpmp-03-03-02-ip-01-12-008-16 W celu uzyskania dalszych informacji, zachęcamy do kontaktu ze specjalistami MISP ws. dotacji!

Cykl Konferencji Instytutu Studiów Podatkowych

11-02-2016

Miejsce: 23 luty Kraków Wyzwania przed jakimi muszą stanąć przedsiębiorcy w konfrontacji z rzeczywistością prawno-podatkową w biznesie w 2016r. Zapraszamy serdecznie do wzięcia udziału w tej wyjatkowej konferencji organizowanej przez ISP. Szanowni Państwo w imieniu prof. dr hab. Witolda Modzelewskiego Prezesa Instytutu Studiów Podatkowych prosimy o potwierdzenie udziału w Konferencji rejestrując się na naszej stronie…

MF zapowiada kontrole w podmiotach powiązanych!

11-02-2016

W komunikacie prasowym zamieszczonym na stronie Ministerstwo Finansów poinformowało o zamiarze skupienia się na badaniu w 2016 r. problematyki cen transferowych. Z zapowiedzi wynika, że w II kwartał roku 2016 obfitować będzie w kontrole podatkowe, które nakierowane będą na podmioty niepłacące w latach ubiegłych podatku CIT pomimo znacznej dynamiki osiąganych przychodów. Plany fiskusa związane są…

Sposoby prowadzenia działalności przez cudzoziemców spoza UE

11-02-2016

Jednym z założeń zwiększającej się – zarówno w ramach Unii Europejskiej jak i poza jej strukturami – swobody przepływu osób i kapitałów jest umożliwienie prowadzenia działalności gospodarczej również przez osoby, które to nie legitymują się obywatelstwem tego kraju. Dla potrzeb działalności, powinny być one bowiem traktowane na równi z obywatelami danego kraju. Wstępując w struktury…

Wczoraj wszedł w życie podatek bankowy – pierwsze ryzyka dla przedsiębiorców

08-02-2016

W dniu 1 lutego 2016 r. zaczęła obowiązywać ustawa o podatku od niektórych instytucji finansowych wprowadzająca tzw. podatek bankowy. Literalna treść ustawy prowadzi do wniosku, że wbrew zamierzeniom podatek z niej wynikający mogą zapłacić nie tylko banki, ale także przedsiębiorcy którzy udzielają pożyczek swoim pracownikom. Zgodnie z treścią ustawy podatnikami są m. in. instytucje pożyczkowe…

Trwają prace nad projektem ustawy od sprzedaży detalicznej – podatek od hipermarketów tuż tuż?

31-01-2016

Resort finansów przedstawił wstępne założenia projektu ustawy o podatku od sprzedaży detalicznej, zwanego podocznie podatkiem od hipermarketów. Założenie ustawy i podstawowych zasad opodatkowania wciąż jednak podlegają ewolucji. Pierwotnym założenie ustawodawcy było uzależnienie faktu podlegania opodatkowaniu oraz podstawy opodatkowania od powierzchni handlowej wykorzystywanej przez sklep w ramach prowadzonej działalności. W toku prowadzonych konsultacji od pomysłu tego…

Zakup programu komputerowego z zagranicy bez podatku u źródła

31-01-2016

W serii wydanych w styczniu wyroków Naczelny Sąd Administracyjny przesądził, że w przypadku zakupu programów komputerowych od przedsiębiorstw z siedzibami w krajach takich jak Irlandia, USA, Wielka Brytania czy Niemcy nie powstaje obowiązek pobrania przez wypłacającego wynagrodzenie podatku u źródła. Tak jednolite stanowisko NSA zdaje się rozwiewać istniejące do tej pory wątpliwości sądów i organów…

Koszty zastępstwa procesowego w przegranym sporze pracowniczym nie pomniejszą przychodu

31-01-2016

Koszty zastępstwa procesowego w trakcie przegranego sporu sądowego z pracownikiem nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów. Do takich wniosków doszedł Naczelny Sąd Administracyjny w wydanym w styczniu wyroku (sygn. sprawy II FSK 2500/13). Sprawa dotyczyła zakładów prowadzących działalność włókienniczą. Profil prowadzonej działalności skutkował częstym występowanie wypadków przy pracy, w których poszkodowanymi byli pracownicy zakładów. Korzystając…

Minister Finansów koryguje niekorzystne dla podatników interpretacje dotyczące nieodpłatnych świadczeń pracowniczych

31-01-2016

Nieodpłatne świadczenia pracodawcy na rzecz pracowników od zawsze budziły poważne wątpliwości interpretacyjne zarówno dla samych podatników, jak i organów podatkowych. Za datę graniczną w batalii podatników z organami uznać można dzień 8 lipca 2014 r., kiedy to zapadł ważny dla pracowników wyrok Trybunał Konstytucyjnego w sprawie o sygnaturze K7/13. Od tego czasu, następuje stopniowa zmiana…

Wynajem samodzielnego garażu z najwyższą stawką VAT

31-01-2016

W wydanej 5 stycznia 2016 r. interpretacji indywidualnej Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach stwierdził, iż w przypadku zawarcia odrębnych umów najmu garażu, niezwiązanych z mieszkaniami (np. poprzez wpis w jednej księdze wieczystej), usługi najmu nie podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem VAT jako usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości,…

Zmiany w podatkach 2016 – podatek od towarów i usług

27-01-2016

Przełom roku 2015 i 2016 stanowił okres bardzo burzliwy dla polskiego systemu prawnego. Nowelizacje nie ominęły także przepisów prawa podatkowego. Warto więc w tym miejscu dokonać krótkiego podsumowania najważniejszych zmian, jakie wraz z nadejściem 2016 roku nastąpiły w najważniejszych ustawach podatkowych. W serii artykułów zaprezentujemy najważniejsze zmiany wprowadzone do ustaw podatkowych na przełomie roku. Podatek…

Zmiany w podatkach 2016 – podatek dochodowy od osób prawnych

26-01-2016

Przełom roku 2015 i 2016 stanowił okres bardzo burzliwy dla polskiego systemu prawnego. Nowelizacje nie ominęły także przepisów prawa podatkowego. Warto więc w tym miejscu dokonać krótkiego podsumowania najważniejszych zmian, jakie wraz z nadejściem 2016 roku nastąpiły w najważniejszych ustawach podatkowych. W serii artykułów zaprezentujemy najważniejsze zmiany wprowadzone do ustaw podatkowych na przełomie roku. Podatek…

Zmiany w podatkach 2016 – Podatek dochodowy od osób fizycznych

25-01-2016

Przełom roku 2015 i 2016 stanowił okres bardzo burzliwy dla polskiego systemu prawnego. Nowelizacje nie ominęły także przepisów prawa podatkowego. Warto więc w tym miejscu dokonać krótkiego podsumowania najważniejszych zmian, jakie wraz z nadejściem 2016 roku nastąpiły w najważniejszych ustawach podatkowych. W serii artykułów zaprezentujemy najważniejsze zmiany wprowadzone do ustaw podatkowych na przełomie roku. Podatek…

Zmiany w podatkach 2016 – Ordynacja podatkowa

21-01-2016

Przełom roku 2015 i 2016 stanowił okres bardzo burzliwy dla polskiego systemu prawnego. Nowelizacje nie ominęły także przepisów prawa podatkowego. Warto więc w tym miejscu dokonać krótkiego podsumowania najważniejszych zmian, jakie wraz z nadejściem 2016 roku nastąpiły w najważniejszych ustawach podatkowych. W serii artykułów zaprezentujemy najważniejsze zmiany wprowadzone do ustaw podatkowych na przełomie roku. Ordynacja…

Coraz mniej czasu na odzyskanie podatku od dochodu ze źródeł nieujawnionych

13-01-2016

Z dniem 1 stycznia 2016 roku weszła w życie nowelizacja przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, znosząca niekonstytucyjny przepis wyrażony w art. 20 ust. 3, który określał sposób ustalania wysokości przychodów podatników ze źródeł nieujawnionych lub nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach. Usunięcie wadliwego przepisu niewątpliwie stanowi dobrą wiadomość dla podatników, jednak osoby, które…

Pamiętaj o styczniowych terminach podatkowych!

08-01-2016

Styczeń to najgorętszy okres każdego roku podatkowego. W trakcie tego miesiąca upływa wiele istotnych terminów podatkowych. Poniższa lista terminów pozwoli Ci na uniknięcie wszelkich niedopatrzeń i pomyłek! 15 stycznia 2016 r. złożenie deklaracji dot. podatku rolnego i leśnego złożenie drukowanej informacji podsumowującej za grudzień 2015 r. / IV kwartał 2015 r. o dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostawach…

Prezydent podpisał zmiany dotyczące opodatkowania odpraw managerów spółek Skarbu Państwa

7-01-2016

Ustawa ma na celu doprecyzowanie przepisu wprowadzonego do polskiego systemu prawnego w drodze ustawy z dnia 25 listopada 2015 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z treścią ustawy z dnia 25 listopada 2015 r. opodatkowaniu ryczałtowemu w wysokości 70% należnej odprawy lub odszkodowania podlegają przychody z tytułu określonych w umowie…

Koszty wytworzenia praw autorskich mogą zostać potrącone w momencie wniesienia tych praw w drodze aportu

7-01-2016

W wydanym w grudniu 2015 r. wyroku Naczelny Sąd Administracyjny uznał, iż podatnik ma prawo do uwzględnienia wydatków poniesionych na wytworzenie we własnym zakresie praw autorskich przy ustalaniu przychodu z tytułu objęcia udziałów lub akcji w zamian za tego rodzaju wkład niepieniężny. W przedmiotowej, spór dotyczył prawidłowej wykładni użytego w art. 22 ust. 1e pkt…

Zagraniczne przepisy pojawiające się w stanie faktycznym nie mogą stanowić podstawy do odmowy wydania interpretacji

7-01-2016

Przytoczenie przepisów prawa obcego w stanie faktycznym zawartym w składanym wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej nie może stanowić podstawy do odmowy jej wydania przez organ. Do takich wniosków doszedł WSA w Warszawie w wyroku z dnia 10 grudnia 2015 r. Sprawa dotyczyła polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, planującej zaangażowanie swych aktywów na terenie Białorusi poprzez…

Od premii za sukces prawnika można odliczyć VAT

7-01-2016

Po korzystnym dla podatnika wyroku WSA w Łodzi Dyrektor tamtejszej Izby Skarbowej ostatecznie potwierdził stanowisko, zgodnie z którym podatnicy mają prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wypłacaną na rzecz prawnika premią za sukces w prowadzonym postępowaniu (tzw. success fee). Interpretacja została jednak wydana po prowadzonym uprzednio dwukrotnie (przed NSA i WSA) sporze z organem….

Sfinansowane przez pracodawcę zajęcia antystresowe nie stanowią przychodu pracownika

7.01.2016

W wydanej w dniu 10 grudnia 2015 r. interpretacji indywidualne Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie potwierdził, iż sfinansowane przez pracodawcę dla pracowników zajęcia antystresowe nie stanowią przychodu ze stosunku pracy dla pracownika uczestniczącego w zajęciach. Sprawa dotyczyła towarzystwa funduszy inwestycyjnych zatrudniającego grupę pracowników szczególnie narażonych na stres. Towarzystwo wskazało, iż na wszystkich stanowiskach dochodzi do…

PODATEK VAT W BRANŻY TURYSTYCZNEJ

16-10-2015

miejsce konferencji: TOUR SALON POZNAŃ Kolejne zmiany w sposobach ustalania stawek VAT na usługi w turystyce, powodują zamieszanie wśród firm i zmuszają całą branżę do poświęcenia większej uwagi by właściwe rozliczać należności podatkowe. Stąd też inicjatywa Polskiej Izby Turystycznej oraz Małopolskiego Instytutu Studiów Podatkowych, którzy zapraszają na jednodniową konferencję poświęconą problematyce podatku VAT w branży…

Sejm uchwalił zmiany w Ordynacji podatkowej

01-10-2015

   Sejm uchwalił pakiet wchodzący w życie w dniu 1 stycznia 2016 r. zmian w ustawie Ordynacja podatkowa. Zmiany obejmują m.in. wprowadzenie zasady rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika. W uzasadnieniu do projektu ustawy możemy przeczytać, iż „wprowadzenie przedmiotowej zasady zwiększy ochronę praw podatnika przede wszystkim w zakresie wykładni prawa poprzez ograniczenie negatywnych skutków nieprecyzyjnego formułowania…

Wypłacona za wcześniejsze rozwiązanie umowy ubezpieczenia kredytów premia podlega opodatkowaniu VAT

01-10-2015

   W wyrok z dnia 27 sierpnia 2015 r., sygn. akt I FSK 1917/14, Naczelny Sąd Administracyjny doszedł do wniosku, iż wypłacona na rzecz banku premia za niską szkodowość kredytów (wypłacona mu przez ubezpieczyciela) jest opodatkowana VAT. NSA ostatecznie stwierdził, iż czynność ta opodatkowana jest podatkiem. Oś sporu opierała się jednak o to, czy organ…

Odszkodowanie za skradzione towary stanowi przychód

01-10-2015

   Kwota odszkodowania, wypłaconego spółce przez ubezpieczyciela z tytułu kradzieży należących do niego towarów nie podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym. Do takich wniosków doszedł WSA w Poznaniu w wydanym pod koniec sierpnia wyroku (sygn. I SA/Po 769/15), w którym to rozpoznawał skargę podatnika na interpretację indywidualną prawa podatkowego.    W analizowanym stanie faktycznym, z…

Używanego krócej niż rok motocyklu nie trzeba amortyzować

01-10-2015

   W wydanej w dniu 25 sierpnia 2015 r. interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach czytamy, iż podatnik może zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej wydatki poniesione na nabycie motocykli, które będą wykorzystywane dla celów prowadzonej działalności gospodarczej, a których okres używania będzie krótszy niż rok i które z tej przyczyny…

Zryczałtowany przychód pracownika nie obejmuje kosztów paliwa

01-10-2015

   W przypadku gdy pracownik korzysta nieodpłatnego z samochodu służbowego do celów prywatnych, ustawa o PIT ustala zryczałtowane kwoty przychodu z nieodpłatnego świadczenia, jakie przypisać należy w takiej sytuacji pracownikowi. Zdaniem Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach (wyrażonym w interpretacji indywidualnej z dnia 5 sierpnia 2015 r.), kwoty ryczałtu nie obejmują wartości paliwa, którego koszt ponosi…

Dotacje ZUS na BHP – nasz klient Open Qualis pomaga przedsiębiorcom

06-08-2015

Pół miliona złotych – tyle maksymalnie można uzyskać dofinansowania, jeśli prowadzi się działalność gospodarczą. ZUS postanowił zadbać o poprawę warunków bezpieczeństwa i higieny pracy w firmach.   Główny Urząd Statystyczny opublikował dane o liczbie wypadków przy pracy w I kwartale 2015 r. Z jednej strony dane są lepsze niż w roku poprzednim – ogólna liczba wypadków zmalała o ponad…

Prezydent podpisał ustawę o administracji podatkowej

06-08-2015

W ostatnich dniach lipca 2015 r. Prezydent podpisał ustawę o administracji podatkowej. Podstawowym celem ustawy o administracji podatkowej jest stworzenie najlepszych warunków pozwalających na prawidłowe wykonywane przez podatników obowiązków podatkowych.    Ustawa o administracji podatkowej jest następczynią obecnie obowiązującej ustawy o urzędach i izbach skarbowych. Ustawa określa zadania i organizację administracji podatkowej, której celem jest…

Miejsce prowadzenia działalności bez wpływu na standardy należytej staranności

06-08-2015

To, czy podatnik prowadzi działalność w małej wsi, czy w wielkiej aglomeracji nie ma znaczenia dla oceny, czy dochował on należytej staranności w zweryfikowaniu swego kontrahenta. Taki wniosek wynika z zapadłego w dniu 28 lipca 2015 r. wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego.    Sprawa dotyczyła podatnika prowadzącego działalność w ramach firmy transportowej w jednej z małych,…

Przejazd autostradą to wydatek eksploatacyjny

06-08-2015

   W wydanym w dniu 22 lipca 2015 r. wyroku WSA w Warszawie podjął się analizy warunków odliczenia podatku od towarów i usług w przypadku wydatków ponoszonych na pojazdy samochodowe. Sprawa dotyczyła podatnika działającego w branży windykacji. W swej flocie posiadał on pojazdy służbowe, którymi pracownicy poruszali się w ramach podróży służbowych. Pojazdy przeznaczone były…

Bez PIT od noclegu gwarantowanego pracownikom

06-08-2015

   Wysyłanie pracowników firm poza zwykłe miejsce świadczenia pracy stanowi powszechną praktykę w wielu sektorach działalności. W szczególności prowadzenie prac remontowych i budowlanych odbywa się częstokroć poza miejscowością, w której znajduje się siedziba wykonawcy robót. W wielu przypadkach znaczna odległość sprawia, że codzienny transport pracowników do i z miejsca budowy staje się nieopłacalny. W takich…

Zakup owoców dla pracowników można zaliczyć w koszty

06-08-2015

Zakup owoców dla kontrahentów i pracowników firmy przejawia nie tylko walory zdrowotne. Zgodnie ze stanowiskiem katowickiej izby skarbowej, wydatki związane z zakupem owoców mogą stanowić dla firmy koszty uzyskania przychodów. Dawka witamin wpływa bowiem, zdaniem organu, na poprawę wydajności pracowników. Z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej wystąpiła spółka zarządzająca portalami internetowymi. W ramach działań mających…

Artykuły ochrony przeciwpożarowej z 23% VAT od 1 stycznia 2016 r.

08-07-2015

   Zmiana stawki VAT stosowanej do towarów przeznaczonych na cele ochrony przeciwpożarowej wynika z wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 18 grudnia 2014 r. (sygn. C-639/13), w którym to Trybunał orzekł, iż Polska naruszyła przepisy dyrektywy VAT stosując stawkę 8% w stosunku do tych towarów. Towary ochrony przeciwpożarowej nie znajdują się bowiem w załączniku…

Prowadzenie działalności w miejscu zamieszkania nie wyklucza prawa do odliczenia

08-07-2015

Wyrok w Warszawie z dnia 18 czerwca 2015 r., sygn. akt III SA/Wa 3275/14    W wydanym wyroku WSA w Warszawie poddał krytyce założenia organów podatkowych, zgodnie z którymi umiejscowienie siedziby przedsiębiorcy w miejscu jego zamieszkania uprawdopodabnia, iż przedsiębiorca ten wykorzystywać będzie pojazd samochodowy również do celów prywatnych, tracąc prawo do pełnego odliczenia podatku VAT….

Odroczenie daty wprowadzenia odliczenia VAT od paliw zgodne z prawem unijnym

08-07-2015

Wyrok WSA w Szczecinie z dnia 11 czerwca 2015 r., sygn. I SA/Sz 69/15    Przedmiotowa sprawa wynikła ze skargi na interpretację indywidualną prawa podatkowego. Wnioskodawcą (a następnie Skarżącym) był czynny podatnik VAT, prowadzący działalność w zakresie gospodarki odpadami oraz usług związanych z utrzymywaniem czystości. Podatnik posiada przy tym flotę pojazdów samochodowych, niezbędnych do prowadzonej…

Przelew pieniędzy od rodzeństwa bez podatku od spadków i darowizn

08-07-2015

Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 9 czerwca 2015 r., znak IBPB-2-1/4515-6/15/MD    W przedłożonym we wniosku stanie faktycznym brat Wnioskodawczyni, który pozostaje w związku małżeńskim z obowiązującą wspólnotą majątkową zamierza przekazać Wnioskodawczyni darowiznę pieniężną, wyższą niż kwota wolna od podatku. Darowizna nastąpi z majątku wspólnego brata i jego żony i odbędzie…

Współmałżonek pożyczkobiorcy nie zapłaci PCC

08-07-2015

Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 16 czerwca 2015 r., znak IBPB-2-1/4514-61/15/AD    Z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej zwrócił się podatnik pozostający w związku małżeńskim, w którym panuje ustawowa wspólność majątkowa. Małżonka Wnioskodawcy planowała uzyskanie w najbliższym czasie kilku pożyczek od spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, której jest udziałowcem.    Wnioskodawca powziął…

MISP nawiązuje współpracę z Polską Izbą Turystyki!

09-06-2015

Niezmiernie miło nam poinformować o podpisaniu w dniu 29 maja br. przez Małopolski Instytut Studiów Podatkowych i Instytut Studiów Podatkowych oraz Polską Izbę Turystyki trójstronnego porozumienia dotyczącego szkolenia i wspólnego działania w zakresie rozwiązywania problemów prawa podatkowego w branży turystycznej. Porozumienie zostało podpisane z uwagi na rosnące skomplikowanie przepisów prawa podatkowego oraz coraz większe wątpliwości…

MISP na Forum Przedsiębiorców

28-05-2015

Jeżeli spytać przedsiębiorców, co najbardziej utrudnia Im działalność, ponad 90 proc. wskazuje od lat skomplikowany i zmienny system podatkowy oraz codzienną praktykę urzędników skarbówki, opartą na założeniu, że podatnik to potencjalny oszust, a wszelkie wątpliwości interpretacyjne rozstrzygane są na jego niekorzyść. Ministerstwo finansów, ministerstwo gospodarki oraz prezydent RP zapowiadają gruntowne zmiany, trwają prace nad nową Ordynacją…

Podatki przy kawie – najbliższe spotkanie 15 maja!

04-05-2015

Mamy przyjemność zaprosić Państwa w dniu 15 maja 2015 r. o godz. 10.00 na spotkanie z cyklu „Podatki przy kawie”. Tematem spotkania będą bieżące problemy podatkowe, związane z pojazdami samochodowym w firmie. Spotkanie odbędzie się w siedzibie MISP w Krakowie, przy ul. św. Gertrudy 7/12.

Multimedialny, Responsywny, Nowoczesny serwis www MISP

03-04-2015

Z Wielkanocą startuje nasz nowy multimedialny serwis www. Zgodnie z aktualnymi trendami możecie teraz Państwo dynamicznie przeglądać treści również na tablecie i smartfonie. Zapraszamy do eksploracji i … Polubienia nas na facebooku.

Ruszają konkursy o dofinansowanie z UE w ramach PO IR

24-03-2015

Pierwszy konkurs w ramach Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój zostanie ogłoszony już na początku kwietnia 2015 r., a nabór wniosków o dofinansowanie potrwa od 4 maja do 31 grudnia 2015 r. Konkurs przewidziany dla małych i średnich przedsiębiorstw dotyczyć będzie poddziałania 1.1.1. Badania przemysłowe i prace rozwojowe realizowane przez przedsiębiorstwa. Wsparcie w ramach tego samego poddziałania…

Konkurs

24-02-2012

Małopolski Instytut Studiów Podatkowych serdecznie zaprasza studentów III-V roku Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego do udziału w konkursie z zakresu prawa podatkowego. Aby wziąć udział w konkursie wystarczy rozwiązać dwa spośród trzech case’ów zamieszczonych w okresie 1 – 13 marca 2012 r. na naszym fanpage’u na facebooku. Na odpowiedzi czekamy do 18 marca 2012…

Wspólny PIT a rozliczenie ulg

20-03-2012

Zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.; dalej jako: „ustawa o PIT”), małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu od osiąganych przez nich dochodów. Ustawa o PIT przewiduje jednak wyjątek…

Grupa ISP najlepszą firmą doradczą

29-03-2012

Mamy zaszczyt poinformaować, że Grupa Instytutu Studiów Podatkowych, w której skład wchodzi Małopolski Instytut Studiów Podatkowych, została zwycięzcą w VI Rankingu doradców podatkowych i firm doradztwa podatkowego „Dziennika Gazeta Prawna”, w najbardziej prestiżowej kategorii, czyli najlepszych firm doradczych w Polsce. Ten sukces jest tym cenniejszy, że tym prestiżowym wyróżnieniem Grupa ISP została wyróżniona po raz…

Życzenia

05-04-2012

Zdrowych, radosnych i spokojnych Świąt Wielkanocnych oraz pomyślności w życiu zawodowym i osobistym życzy Małopolski Instytut Studiów Podatkowych.

Akcja z Interią

17-04-2012

MISP wspólnie z portalem Interia przeprowadził w dniach 11-12 kwietnia br. dyżur mailowy, podczas którego internauci mogli zadawać pytania dotyczące rozliczenia dochodów zagranicznych za 2011 rok.

Ekspert MISP w Bankier TV

27-04-2012

W dniu 25 kwietnia br. nasz ekspert brał udział w nagraniu w Bankier TV dotyczącym rozliczenia rocznego PIT za 2011 rok. Zapraszamy do zapozniania się z tym nagraniem pod poniższym linkiem.

Opodatkowanie akcjonariuszy SKA

28-05-2012

Siedmioosoby skład sędziów NSA w uchwale z dnia 16 stycznia 2012 r. (sygn. akt II FPS 1/11) orzekł, że akcjonariusz SKA nie ma obowiązku wpłacania comiesięcznych zaliczek na podatek dochodowy. Przychód akcjonariusza SKA podlega bowiem opodatkowaniu w dniu otrzymania dywidendy wypłaconej akcjonariuszom na podstawie uchwały walnego zgromadzenia o podziale zysku. Uchwała NSA ma zakończyć trwające…

Ważna inetrpretacja i orzeczenie dotyczące SKA oraz Centrów Badawczo-Rozwojowych

26-06-2012

Opodatkowanie akcjonariuszy SKA   Minister Finansów w dniu 11 maja 2012 r. wydał interpretację ogólną (znak DD5/033/1/12/KSM/DD-125) potwierdził stanowisko prezentowane dotychczas tylko przez sądy administracyjne –  stwierdzając w niej, że: z datą podjęcia uchwały przez walne zgromadzenie spółki komandytowo-akcyjnej o wypłacie dywidendy albo – jeżeli określony został dzień dywidendy – w tym dniu, przychód akcjonariusza…

Ważne uchwały NSA

03-07-2012

W dniu 25 czerwca 2012 r. Naczelny Sąd Administracyjny w składzie 7 sędziów podjął dwie bardzo ważne uchwały. Jedna z nich dotyczyła uznania premii pieniężnej udzielonej kontrahentowi z tytułu osiągnięcia określonej wielkości sprzedaży lub terminowości regulowania należności za rabat obniżający podstawę opodatkowania, druga natomiast zapadła w sprawie rozliczania strat związanych z niezamortyzowaną wartością inwestycji w…

Tereny budowlane – projekt nowej definicji w ustawie o VAT

08-08-2012

Zgodnie z przepisami ustawy o VAT podstawowa stawka podatku VAT wynosi 23%. Ustawodawca przewidział jednak zarówno w treści ustawy, jak i w przepisach wykonawczych do niej możliwość opodatkowania niektórych czynności stawkami obniżonymi lub zwolnienie od podatku. I tak zgodnie z treścią aktualnie obowiązującego art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, zwalnia się od…

Rewolucja w opodatkowaniu spółek komandytowo-akcyjnych – koniec korzystnej formy opodatkowania

22-08-2012

W Ministerstwie Finansów trwają prace nad projektem nowelizacji przepisów o podatkach dochodowych. Głównym celem Resortu jest „uszczelnienie” systemu podatków dochodowych, a w konsekwencji ograniczenie możliwości optymalizacji podatkowej z wykorzystaniem spółki komandytowo-akcyjnej (SKA).   Według założeń projektu, dochody spółki komandytowo-akcyjnej zostaną opodatkowane podatkiem CIT. W obecnym stanie prawnym opodatkowanie jest jednokrotne, a podatnikami są jedynie wspólnicy….

Nowe stawki podatku od nieruchomości

27-08-2012

W dniu 20 sierpnia 2012 r. na stronie Ministerstwa Finansów zostało zamieszczone obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 2 sierpnia 2011 r. w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych w 2013 r.   Zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 12 stycznia o podatkach i opłatach lokalnych (t. j. Dz. U….

Nowa definicja „reprezentacji” – niekorzystna dla podatników zmiana stanowiska sądów i organów

16-10-2012

Pojęcie „reprezentacji” od dawna budziło ogromne kontrowersje, które szczególnie przybrały na sile po wyroku NSA z dnia 25 stycznia 2012 r. (sygn. II FSK 1445/10). Okazał się on bowiem na tyle przełomowy, że organy podatkowe od pewnego czasu wydając negatywne dla podatników interpretacje indywidualne w kwestii możliwości zaliczenia wydatku na poczęstunek dla kontrahenta do kosztów…

Prezydent podpisał nowelizację ustawy o PIT

30-10-2012

1 stycznia 2013 r. wejdzie w życie istotna zmiana w przepisach ustawy o podatku dochodowego od osób fizycznych. 11 listopada br. Prezydent RP Bronisław Komorowski podpisał uchwaloną 24 października ustawę nowelizującą. Nadchodzące zmiany przewidują „rewolucję” w sposobie opodatkowania przychodów uzyskiwanych przez twórców i artystów. Obecnie korzystają oni z ryczałtowych 50% kosztów uzyskania przychodu z tytułu…

Opodatkowanie SKA jeszcze nie w 2013?

05-11-2012

Do końca listopada ustawodawca ma teoretycznie czas na opublikowanie w Dzienniku Ustaw zmian w podatkach dochodowych, które miałyby wejść w życie w kolejnym roku. Teoretycznie – gdyż wymóg zapewnienia odpowiedniego vactio legis dla zmian podatkowych wynika jedynie z orzecznictwa Trybunału Konstytucyjnego. Tymczasem na chwilę obecną projekt nowelizacji w zakresie opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych…

Sejm przyjął ustawę o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce

19-11-2012

W dniu 16 listopada 2012 r. Sejm przyjął ustawę o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce. Ustawa została przekazana do Senatu. Najważniejsze zmiany w powyższej ustawie dotyczące ustawy o VAT dotyczą m.in. odliczania podatku naliczonego przez małych podatników rozliczających się metodą kasową, sposobu korygowania podatku należnego po stronie wierzyciela z tytułu nieściągalnych wierzytelności ? tzw….

Nowelizacja ustawy o VAT trafiła do Senatu

26-11-2012

Posłowie na posiedzeniu w dniu 23 listopada 2012 r. poparli nowelizację ustawy o VAT. Zgodnie z projektem przekazanym do Senatu część przewidzianych w nowelizacji rozwiązań, w tym m.in. regulacje dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego oraz nowe zasady fakturowania wejdą w życie dopiero z dniem 1 stycznia 2014 r. Pierwotnie zmiany miały wejść w życie jeszcze…

Zmiana stanowiska NSA w zakresie rozumienia pojęcia „dzień poniesienia kosztu”

14-12-2012

W jednym ze swoich ostatnich wyroków (orzeczenie z dnia 27 września 2012 r., sygn. II FSK 253/11) NSA wprowadza wyłom w swojej dotychczasowej, dość jednolitej linii orzeczniczej dotyczącej interpretacji art. 15 ust. 4e ustawy o CIT. Powyższy przepis stanowi, że za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodówuważa się dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych…

Zapytanie ofertowe na dostawę i wdrożenie technologii teleinformatycznych w ramach projektu „Integracja systemów finansowo – księgowych w celu elektronicznej wymiany danych i informacji” .

17-12-2012

Małopolski Instytut Studiów Podatkowych Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością uczestniczy w projekcie w ramach Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka na lata 2007 – 2013, Oś priorytetowa 8: Społeczeństwo informacyjne – zwiększanie innowacyjności gospodarki,Działanie 8.2: Wspieranie wdrażania elektronicznego biznesu typu B2B Nazwa projektu: Integracja systemów finansowo – księgowych w celu elektronicznej wymiany danych i informacji W ramach realizowanego…

Uchwała NSA wyjaśni czym jest reprezentacja

19-12-2012

Kontrowersje dotyczące definicji reprezentacji pojawiają się już od dawna, jednak szczególnie przybrały na sile w ciągu ostatniego roku. Okazało się bowiem, że nie tylko organy podatkowe nie potrafią przyjąć jednolitego stanowiska, ale nawet i NSA. Jedynym rozwiązaniem wydawała się uchwała siedmiu sędziów NSA, która raz na zawsze rozwiązałaby problem z reprezentacją.   Od wczoraj istnieje…

Oświadczenie Instytutu Studiów Podatkowych

07-01-2013

Bardzo ważne oświadczenie Zarządu Instytutu Studiów Podatkowych z dnia 4 stycznia 2013, dotyczące Komunikatu pt. „Zmiany w zakresie fakturowanie” zamieszczonego na stronach internetowych Ministerstwa Finansów w dniu 27 grudnia 2012. Komunikat zawiera informacje mogące wprowadzić w błąd, sprzeczne z obowiązującym do 1 stycznia 2013 stanem prawnym. Pełny tekst oświadczenia w PDF (1,4MB)

Wzajemne potrącenie nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego

25-02-2013

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 2 marca 2011 r. (znak IPPB3/423-850/10-2/GJ) Potrącenie jest instytucją prawa cywilnego uregulowaną w art. 498 Kodeksu cywilnego, zgodnie z którym: „gdy dwie osoby są jednocześnie względem siebie dłużnikami i wierzycielami, każda z nich może potrącić swoją wierzytelność z wierzytelności drugiej strony, jeżeli przedmiotem obu wierzytelności są…

Utraconego wadium nie można „wrzucić” w koszty

25-02-2013

Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 8 stycznia 2013 r. (znak IPTPB3/423-367/12-2/GG) W przywołanej interpretacji odniesiono się do sytuacji, gdy przedsiębiorca  po wpłaceniu wadium i wygraniu przetargu, uchyla się od zawarcia umowy w skutek, czego uiszczone wadium przepada. Jest to spowodowane tym, że inwestycja zamiast zysków, przyniesie straty i wycofanie się…

Uchwała NSA wyjaśni czy jednostka budżetowa gminy jest podatnikiem podatku VAT

25-02-2013

Orzecznictwo sądów administracyjnych NSA w postanowieniu z dnia 30 stycznia 2013 r. (sygn. I FSK 311/12) Sprawa dotyczyła Gminy, która miała wątpliwości, czy może swobodnie decydować i w zależności od potrzeb rejestrować siebie i swoje jednostki łącznie lub oddzielnie dla celów podatku VAT. Organ podatkowy stwierdził, że jeżeli: „(….) wyodrębnione ze struktury gminy jednostki budżetowe…

Ubezpieczenie przedmiotu leasingu, to usługa odrębna od leasingu

25-02-2013

Trybunał Sprawiedliwości UE w wyroku z dnia 17 stycznia 2013 r. (C-224/11) Wyrok ten był długo wyczekiwany przez branżę leasingową w Polsce, gdyż dotyczył niezwykle kontrowersyjnej kwestii opodatkowania podatkiem VAT ubezpieczenia przedmiotu leasingu. Kwestia podlegająca rozstrzygnięciu dotyczyła pytania prejudycjalnego wniesionego przez NSA wyrokiem z dnia 7 kwietnia 2011 r. (sygn. I FSK 460/10), mającego ostatecznie…

Zmiany w prawie podatkowym

25-02-2013

Umowa między Polską a Gibraltarem o wymianie informacji w sprawach podatkowych W dniu 31 stycznia 2013 r. w Londynie podpisano Umowę między Rzecząpospolitą Polską a Gibraltarem o wymianie informacji w sprawach podatkowych. W przypadku Polski umowa dotyczy podatków dochodowych: od osób fizycznych oraz od osób prawnych. Zgodnie z przewidzianą  w umowie procedurą wymiany informacji na żądanie,…

Od 1 marca obowiązują nowe zasady rozliczania podróży służbowych

25-02-2013

Nowe rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej, ma zastąpić dotychczasowe rozporządzenia dotyczące podróży krajowych i zagranicznych. Jedną z najważniejszych zmian jakie przewiduje nowe rozporządzenie jest podwyższenie stawki diety o 7 zł tj….

Dyżur mailowy dotyczący rozliczenia rocznego CIT

08-03-2013

W dniach 11 – 12 marca 2013 r. zostanie przeprowadzona akcja w ramach współpracy z Grupą Bankier.pl, podczas której możliwe będzie zadawanie mailowo pytań dotyczących rozliczenia rocznego CIT (podatku dochodowego od osób prawnych) za 2012 rok. Po więcej informacji zapraszamy do odwiedzenia strony  https://www.pit.pl/bezplatna-pomoc-przy-twoim-pit-i-cit-12369/index.php

Kwotę z tytułu umorzonej wierzytelności można zaliczyć do kosztów

18-03-2013

Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z 1 lutego 2013 r. (znak IPTPB3/423-397/12-2/IR) Przedsiębiorca, który nie ma szans na odzyskanie należności od dłużnika może w ramach minimalizowania poniesionych strat umorzyć wierzytelność w części lub w całości. Dzięki temu, po spełnieniu określonych warunków, ma prawo do zaliczenia wynikającej z niej kwoty, do kosztów uzyskania…

Możliwość wystawienia faktury do zgubionego przez klienta paragonu

18-03-2013

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 25 stycznia 2013 r. (znak IPPP2/443-1165/12-2/KOM).) Interpretacje organów podatkowych potwierdzają korzystne dla podatników stanowisko, zgodnie z którym paragon fiskalny nie jest jedynym dokumentem przesądzającym o stanie faktycznym, który znajduje odzwierciedlenie w rzeczywistości. Dlatego też dowodzenie zakupu danego towaru na podstawie innych dokumentów aniżeli paragon fiskalny…

Impreza integracyjna dla pracowników nie zawsze stanowi przychód

18-03-2013

Wyrok NSA z dnia 20 lutego 2013 r. (sygn. II FSK 1256/11) NSA wydał korzystny dla podatników wyrok w sprawie opodatkowania pracowników z tytułu uczestnictwa w imprezie integracyjnej, tym samym utrzymując niedawno zmienioną linię interpretacyjna sądów w tym temacie. Sąd stwierdził, że: ?Przepis art. 11 ust. 1 u.p.d.o.f. bezwzględnie bowiem warunkuje możliwość uznania za przychód…

Brak zgody jednego współmałżonka na wynajęcie wspólnej nieruchomości a przychód z tytułu najmu

18-03-2013

Wyrok WSA w Łodzi z dnia 25 stycznia 2013 r. (sygn. I SA/Łd 1488/12) WSA w Łodzi przyznał rację podatniczce, która zaskarżyła decyzję organu podatkowego w przedmiocie ustalenia wysokości zaległego podatku, który wedle jego opinii powinna były uiścić z tytułu dochodów z najmu nieruchomości, stanowiącej nieruchomość wspólna podatniczki i jej męża. Sąd uznał za błędne…

Zmiany w prawie podatkowym

18-03-2013

Opodatkowanie tzw. polisolokat Z początkiem stycznia 2014 roku wejdzie w życie nowelizacja ustaw o podatku dochodowym od osób prawnych i fizycznych, która stanowi kolejną próbę uszczelnienia systemu opodatkowania dochodów kapitałowych. Chodzi o opodatkowanie zysków z tzw. polisolokat czyli lokat bankowych połączonych z polisami ubezpieczeniowymi, które dzięki takiej konstrukcji nadal korzystają ze zwolnienia przewidzianego w ustawach…

Mechanizm odwrotnego obciążenia w handlu prętami stalowymi

18-03-2013

Ministerstwo Finansów planuje wprowadzenie mechanizmu odwrotnego obciążenia podatkiem VAT w handlu prętami stalowymi. Chodzi o zmniejszenie skali oszustw podatkowych, które stanowią duży problem nie tylko dla branży ale także dla budżetu państwa. Hutom ciężko konkurować z nieuczciwymi sprzedawcami, którzy nie płacąc VAT-u, sprzedają towar po dużo niższych cenach. Z kolei budżet państwa traci gigantyczne środki…

Zapraszamy do udziału w akcji prowadzonej wspólnie z Grupą Bankier.pl

04-04-2013

W dniach 4-5 kwietnia br. odbywa się kolejny etap akcji prowadzonej wspólnie z Grupą Bankier.pl. Jeżeli macie Państwo wątpliwości dotyczące rozliczenia rocznego PIT za 2012 rok zapraszamy do odwiedzenia strony PIT.pl i zadawania pytań.

Dyżur telefoniczny ekspertów MISP

12-04-2013

Już 15 kwietnia br. eksperci MISP w godzinach 11-12.30 przeprowadzą dyżur telefoniczny dotyczący rozliczenia rocznego PIT za 2012 rok. Po więcej informacji zapraszamy do odwiedzenia strony PIT.pl.

Sprzedaż gruntu w całości lub w części a podatek VAT

15-04-2013

Osoba sprzedająca grunt w całości lub części, nie jest zobligowana do opodatkowania tej sprzedaży podatkiem VAT jeżeli następuje ona z majątku prywatnego i nie ma charakteru działalności gospodarczej. Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi, w inetrpretacji z dnia 13 marca 2013 r. (znak IPTPP2/443-4/13-4/PR) wyjaśnił, że sprzedażgruntu co prawda stanowi odpłatna dostawę towarów w rozumieniu art….

Korekta kosztów uzyskania przychodów o wartość zwróconych towarów i udzielonych rabatów

15-04-2013

Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi dnia 12 marca 2013 r. wydał interpretację (znak IPTPB1/415-739/12-5/AG), która dotyczyła podatnika, zajmującego się dostawą towarów na rzecz odbiorców krajowych i zagranicznych, który twierdził, że w przypadku zwrotu towarów lub udzielonych po uprzedniej sprzedaży bonifikat, kiedy powstaje konieczność dokonania korekty ujętych uprzednio w ewidencji księgowej kosztów uzyskania przychodu, należy je…

Brak podatku VAT od opłat za udostępnianie przewoźnikom przystanków autobusowych

15-04-2013

NSA w wyroku z dnia 20 marca 2013 r. (sygn. I FSK 687/12) oddalił skargę Ministra Finansów, który twierdził, że opłaty za udostępnianie przewoźnikom, krakowskich przystanków autobusowych nie są zwolnione z VAT ponieważ nie są związane z wykonywaniem władzy publicznej, a co za tym idzie nie korzystają ze zwolnienia przewidzianego w art. 15 ust. 1…

Od usługi promocyjnej z przekazaniem towarów można odliczyć VAT

15-04-2013

WSA w Rzeszowie w wyroku z dnia 7 marca 2013 r. (sygn. I SA/Rz 75/13) uznał, że spółka nabywająca usługi marketingowe od specjalizującego się w tym zakresie podmiotu, w celu promocji dystrybuowanych przez siebie towarów może, na podstawie otrzymanej faktury potwierdzającej wykonanie kompleksowej usługi marketingowej odliczyć podatek VAT. Sąd, wbrew stanowisku organu podatkowego wyrażonego w…

Zmiany w prawie podatkowym

15-04-2013

Dywidenda rzeczowa będzie opodatkowana W związku z nieprzychylna fiskusowi linią orzeczniczą, zgodnie z planami resortu finansów, najprawdopodobniej z początkiem stycznia 2014 r. mają wejść nowelizacje przepisów ustaw o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz prawnych. Zgodnie z nimi spółka, która w ramach dzielenia się zyskiem z akcjonariuszami lub udziałowcami, przekazuje na przykład papiery wartościowe zamiast…

Zmiana wysokości kwot jednorazowych odszkodowań z tytułu wypadku przy pracy lub choroby zawodowej

15-04-2013

W dniu 19 marca 2013 r. ukazało się obwieszczenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 8 marca 2013 r. w sprawie wysokości kwot jednorazowych odszkodowań z tytułu wypadku przy pracy lub choroby zawodowej (M. P. 2013 poz. 164) . Kwoty te będą wynosić m.in. 704 zł za każdy procent stałego lub długotrwałego uszczerbku na…

Występowanie w umowie kredytu drugiego współkredytobiorcy

28-05-2013

Występowanie w umowie kredytu drugiego współkredytobiorcy Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji z dnia 21 marca 2013 r. (znak ITPB2/415-1160/12/RS) Wniosek o interpretację złożył podatnik, który był jedną ze stron umowy kredytowej, drugim kredytobiorcą był natomiast jego ojciec. Byli oni zobowiązani solidarnie do spłaty kredytu. Organ podatkowy miał za zadanie rozstrzygnąć, czy w takiej…

Menedżer prowadzący działalność gospodarczą, który otrzymuje pieniądze z tytułu zakazu konkurencji a podatek VAT

28-05-2013

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z dnia 28 lutego 2013 r. (znak IBPP4/443-94/13/EK) Umowa dotycząca zarządzania przedsiębiorstwem najczęściej przewiduje tzw. zakaz konkurencji, czyli zobowiązanie się po zakończeniu współpracy do powstrzymywania się do prowadzenie konkurencyjnej działalności. Za co przewidziane jest odpowiedznie odszkodowanie. W związku z powyższym pojawiają się jednak wątpliwości dotyczące sytuacji, gdy podmiot…

Orzecznictwo sądów administracyjnych

28-05-2013

Nie będzie uchwał w sprawie reprezentacji Postanowienie NSA z dnia 8 kwietnia 2013 r. (sygn. II FPS 7/12) Kwestia definiowania przez organy i sądy administracyjne pojęcie „reprezentacji” od dawna budzi wiele kontrowersji. Szansą na zdefiniowanie tego pojęcie miała być uchwła siedmiu sędziów NSA. Ostatecznie jednak siedmiu sędziów NSA uznało, iż w tej sprawie skorzysta z…

Zmiany w prawie podatkowym

28-05-2013

Odpowiedzialność solidarna w ustawie o VAT Ministerstwo finansów 29 kwietnia br. przedstawiło nową wersję projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług i ustawy – Ordynacja podatkowa. Głównym założeniem przygotowanego projektu jest prowadzenie instytucji solidarnej odpowiedzialności. Ma ona dotyczyć tylko podatników, którzy nabywają towary wrażliwe (paliwo, pręty stalowe, złoto) o wartości powyżej 100…

Nowe terminy zapłaty w transakcjach handlowych

28-05-2013

Obowiązująca od 28 kwietnia 2013 r. ustawa o terminach zapłaty w transakcjach handlowych (Dz. U. poz. 403) wprowadza zasadę, że termin zapłaty w transakcjach handlowych nie powinien przekraczać 60 dni kalendarzowych. Ustalenie dłuższego terminu możliwe ma być tylko wtedy, gdy nie będzie się to sprzeciwiało społeczno-gospodarczemu celowi umowy i zasadom współżycia społecznego oraz będzie obiektywnie…

Świadczenia z ZFŚS nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT

21-06-2013

Ministerstwo Finansów w interpretacji ogólnej z dnia 27 maja 2013 r. (znak PT1/033/20/831/KSB/12/RD50859) Ministerstwo Finansów potwierdziło, że: „(…) działania pracodawcy polegające wyłącznie na dokonaniu zakupów od osób trzecich, których nabycie w całości następuje ze środków Funduszu (takich jak np. wczasów dla pracowników i emerytów, kolonii i obozów dla dzieci pracowników, karnetów uprawniających do korzystania z…

Otrzymanie duplikatu faktury a korekta kosztów uzyskania przychodów

21-06-2013

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 23 kwietnia 2013 r. (znak ITPB3/423-34c/13/AW) W związku z wprowadzeniem od 1 stycznia 2013 r. do ustawy o CIT art. 15b pojawiło się wiele pytań dotyczących zastosowania tego przepisu w praktyce. Wątpliwości dotyczyły m.in. sytuacji, gdy z nieznanych przyczyn podatnik  nie otrzymał faktury w ustawowym…

Orzecznictwo sądów administracyjnych

21-06-2013

Podatek od dywidendy akcjonariusza spółki komandytowo-akcyjnej będącego osobą fizyczną NSA w uchwale z dnia 20 maja 2013 r. (sygn. II FPS 6/12) Z uzasadnienia do uchwały wynika, że przychód (dochód) osoby fizycznej, będącej akcjonariuszem spółki komandytowo-akcyjnej, stosownie do art. 5b ust. 2 ustawy o PIT jest przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej. Przy czym w świetle…

Zmiany w prawie podatkowym

21-06-2013

Nowe rozporządzenie dotyczące analizowania transakcji między podmiotami powiązanymi W dniu 14 czerwca 2013 r. do podpisu Ministra Finansów zostały skierowane dwa projekty rozporządzeń: Projekt rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie sposobu i trybu określania dochodów osób prawnych w drodze oszacowania oraz sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania osób prawnych w przypadku korekty zysków podmiotów…

Zmiany w zasiłkach macierzyńskich od 17 czerwca 2013 r.

21-06-2013

Najważniejszym rozwiązaniem ustawy z 28 maja 2013 r. nowelizującej przepisy kodeksu pracy i inne ustawy, która została opublikowana w Dzienniku Ustaw, poz. 675, jest wprowadzenie 26-tygodniowego płatnego urlopu rodzicielskiego. Z urlopu mogą korzystać jednocześnie oboje rodzice dziecka, łączny wymiar urlopu obojga rodziców nie może przekraczać maksymalnego wymiaru, tj. 26 tygodni (czyli, jeśli np. oboje rodzice…

MF wyjaśnia kiedy dostawa terenów budowlanych jest zwolniona z podatku VAT

28-06-2013

Od 1 kwietnia br. ze zwolnienia od podatku VAT nie skorzystają wyłącznie dostawy tych niezabudowanych gruntów, które zostały sklasyfikowane jako budowlane w planie zagospodarowania przestrzennego lub w decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu. W przypadku braku planu oraz decyzji o warunkach zabudowy niezabudowany grunt nie może być uznany za teren budowlany, a co za tym idzie należy w takim przypadku zastosować zwolnienie…

Samochód demonstracyjny z pełnym odliczeniem podatku VAT

16-07-2013

Ministerstwo Finansów potwierdziło, że czasowe przeznaczenie pojazdów do celów demonstracyjnych, np. jazd próbnych, zaprezentowania nabywcy, nie zmienia tego, że będą one nadal służyły podatnikowi do podstawowej jego działalności jaką jest odprzedaż pojazdów. Oznacza to, że podatnikom, których przedmiotem działalności jest odprzedaż pojazdów samochodowych, w przypadku nabycia pojazdów, które nie zostają od razu sprzedane lecz czasowo…

Szafy wnękowe i meble do zabudowy z preferencyjną 8-proc. stawką VAT

18-07-2013

Spór między podatnikami a fiskusem o stawkę podatku VAT dla usług montażu stałej zabudowy wnękowej toczy się od początku 2011 r. Wtedy to zmieniły się przepisy dotyczące stawek podatku VAT w budownictwie. Zdaniem organów podatkowych czynności trwałej zabudowy meblowej w obiektach budownictwa mieszkaniowego objętego społecznym programem mieszkaniowym nie korzystają z preferencyjnej stawki podatku. Sądy administracyjne…

Jednostki budżetowe nie są podatnikami VAT

18-07-2013

NSA w składzie siedmiu sędziów NSA w uchwale z dnia 24 czerwca 2013 r. (sygn. I FPS 1/13) rozstrzygnął czy w świetle art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług jednostki budżetowe gminy są podatnikami podatku od towarów i usług. W jego ocenie: ?(?) w świetle art. 15 ust. 1…

Korygowanie deklaracji podatkowych w okresie między postępowaniem kontrolnym a podatkowym

18-07-2013

Trybunał Konstytucyjny w dniu 4 lipca br. uznał, że pozbawienie podatników podatku VAT uprawnienia do dokonania korekty deklaracji VAT jest zgodne z konstytucją. Wyrok jest ostateczny, a jego sentencja podlega ogłoszeniu w Dzienniku Ustaw. Trybunał Konstytucyjny rozpoznał pytanie prawne Naczelnego Sądu Administracyjnego dotyczące możliwości korygowania deklaracji podatkowych w okresie między postępowaniem kontrolnym a podatkowym. NSA…

Rząd przyjął projekt ustawy o solidarnej odpowiedzialności w ustawie o VAT

18-07-2013

W dniu 2 lipca 2013 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy Ordynacja podatkowa, przedłożony przez ministra finansów. W projekcie przyjętym przez Radę Ministrów zaproponowano rozszerzenie stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia (gdzie nabywca a nie dostawca rozlicza VAT) do obrotu towarami takimi jak: niektóre wyroby stalowe…

Ratyfikowano umowę z USA

18-07-2013

Sejm przyjął ustawę o ratyfikacji Konwencji między Polską a Stanami Zjednoczonymi w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania dochodów. Obowiązująca wcześniej umowa między Polską a USA o uniknięciu podwójnego opodatkowania została zawarta jeszcze w 1974 r. i była jedną z pierwszych umów z zakresu podatków, zawartych po 1945 r. Jak wskazano…

Oszustwo podatkowe nie może obciążać uczciwych przedsiębiorców

06-08-2013

Coraz więcej przedsiębiorców styka się w swojej działalności z przedsiębiorcami oszustami którzy są zainteresowani tylko wyłudzaniem podatku VAT od Skarbu Państwa i którzy dokonują sprzedaży nie opodatkowując swoich transakcji i niedopełniając innych obowiązków prawnych. Przy dużej ilości kontrahentów ?wyłowienie? takiego podejrzanego kontrahenta jest bardzo utrudnione, zwłaszcza że w pierwszym zetknięciu z nimi wszystko wydaje się…

Koniec z bezzasadnym zamrażaniem zwrotów podatku VAT przez fiskusa ? ? NSA po stronie podatnika przełomowe orzeczenie sądu!

09-08-2013

Zapewne wielu przedsiębiorców słyszało lub bezpośrednio zetknęło się z praktyką organów podatkowych, które przedłużały w nieskończoność zwrot podatku VAT powołując się na ?konieczność dodatkowego zweryfikowania zasadności zwrotu? i na art. 87 ust. 2 ustawy o podatku VAT. Taka weryfikacja jest praktycznie nieograniczona w czasie bowiem ustawodawca nie przewidział maksymalnego terminu jej trwania. Organy podatkowe skrzętnie…

Wynagrodzenie za ustanowienie służebności przesyłu nie korzysta ze zwolnienia od podatku PIT

14-08-2013

Ministerstwo Finansów w interpretacji ogólnej z dnia 10 lipca 2013 r. (znak DD3/033/101/CRS/13/RWPD-48186/RD-70022/13) W związku z ustanawianiem służebności przesyłu pojawiły się wątpliwości co do możliwości zwolnienia z opodatkowania, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120 ustawy o PIT, wynagrodzenia otrzymywanego przez właściciela nieruchomości z tytuły ustanowienia takiej służebności. Stosownie do powyższego artykułu wolne od…

Opłata za przesyłkę nieopodatkowana PIT

14-08-2013

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 9 lipca 2013 r. (znak IPPB1/415-469/13-4/ES) Z przedstawionego we wniosku o interpretację zdarzenia przyszłego wynikało, iż prowadząc działalność w zakresie handlu internetowego wnioskodawca zawrze w regulaminie sprzedaży zapis, iż kupujący na aukcji udziela mu pełnomocnictwa na zawarcie umowy o świadczenie usług w jego imieniu i…

Sprzedaż nieruchomości a przychód z działalności gospodarczej

14-08-2013

Wyrok NSA z dnia 3 lipca 2013 r. (sygn. II FSK 2110/11) Zdaniem NSA o tym, czy sprzedaż nieruchomości jest dokonywana w ramach pozarolniczej działalności, czy też jest odpłatnym zbyciem prywatnej własności, przesądzają wszystkie okoliczności poprzedzające transakcję i towarzyszące jej. Zaliczenie określonych przysporzeń do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej może nastąpić pod warunkiem wykluczenia ich…

Dealerzy mogą odliczać VAT od aut testowych i zastępczych

14-08-2013

Wyrok NSA z dnia 10 lipca 2013 r. (sygn. I FSK 1127/12) We wskaznym powyżej wyroku NSA orzekł, że dealerzy mogą odliczać pełną kwotę podatku VAT wykazywanego na fakturach dokumentujących kupowane przez nich samochody zastępcze i do jazd testowych. Pełną treść orzeczeń można znaleźć na oficjalnej stronie internetowej NSA: https://orzeczenia.nsa.gov.pl/

Nowe formularze składane przez internet

14-08-2013

W dniu 1 lipca 2013 r. weszło w życie rozporzadzenie Ministra Finansów z dnia 31 stycznia 2013 r. w sprawie określenia rodzajów zgłoszeń, które mogą być składane za pomocą środków komunikacji elektronicznej (Dz. U. z 2013 r. poz. 203). Powyższe Rozporządzenie określa cztery rodzaje zgłoszeń, które mogą być składane drogą elektroniczną, a mianowicie: – zgłoszenie…

Nowelizacja rozporządzeń dotyczących sposobu i trybu określania dochodów w drodze oszacowania

14-08-2013

18 lipca 2013 r. weszła w życie nowelicacja rozporzadzeń Ministra Finansów z dnia Ministra Finansów z dnia 10 września 2009 r. w sprawie sposobu i trybu określania dochodów osób fizycznych i osób prawnych w drodze oszacowania oraz sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania osób fizycznych i osób prawnych w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych (Dz….

Nowe wzory formularzy ZUS

14-08-2013

Od września zaczną obowiązywać nowe wzory formularzy ZUS. Wprowadzenie zmian przewiduje projekt rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 24 lipca 2013 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie określenia wzorów zgłoszeń do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego, imiennych raportów miesięcznych i imiennych raportów miesięcznych korygujących, zgłoszeń płatnika, deklaracji rozliczeniowych i deklaracji rozliczeniowych korygujących, zgłoszeń danych o…

Bezprecedensowy wyrok TK w sprawie dochodów nieujawnionych! 75% podatek do zwrotu ! tylko miesiąc czasu na przygotowanie wniosku o wznowienie postępowania!

02-09-2013

Szanowni Państwo W związku z wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego w sprawie postępowań dotyczących dochodów ze źródeł nieujawnionych i możliwości wznowienia postępowań podatkowych przygotowaliśmy dla Państwa specjalną ofertę pomocy w ubieganiu się o zwrot zapłaconego podatku w wysokości 75 %.   Przypominamy, iż osoby które zapłaciły podatek, na podstawie obowiązujących do 2006 r. przepisów ustaw o podatkach dochodowych,…

Paragon winien być szczegółowy

24-09-2013

Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 12 lipca 2013 r. (znak IPTPP4/443-242/13-4/BM) Organ podatkowy wskazał w wydanej w dniu 12 lipca 2013 r. interpretacji (znak IPTPP4/443-242/13-4/BM) wskazał, iż z art. 111 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT wynika, że sprzedawca obowiązany jest dołożyć wszelkich starań aby nazwa towaru lub usługi…

Niezarejestrowany znak towarowy można amortyzować

24-09-2013

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 26 lipca 2013 r. (znak IPPB1/415-623/13-2/EC) Przedmiotem analizy w interpretacji z dnia 26 lipca 2013 r. (znak IPPB1/415-623/13-2/EC) była odpowiedź na pytanie wnioskodawcy, czy nabyty w drodze wkładu niepieniężnego niezarejestrowany znak towarowy, stanowiący przedmiot prawa autorskiego podlega amortyzacji, jako wartość niematerialna i prawna w rozumieniu…

Zmiany w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych

24-09-2013

Od 1 stycznia 2014 r. w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych ulegnie zmianie definicja ?osób prowadzących pozarolniczą działalność?. Zmiana powyższej definicji została wprowadzona nowelizacją ustawy o systemie oświaty wynikającą z ustawy z dnia 13 czerwca 2013 r. o zmianie ustawy o systemie oświaty oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2013 r., poz. 827). Od 1…

Orzeczenie NSA ws. dochodów ze źródeł nieujawnionych po wyroku Trybunału Konstytucyjnego z 18 lipca 2013 r.

24-09-2013

Wyrok NSA z dnia 13 sierpnia 2013 r. (sygn. II FSK 2295/11) NSA uchylił niekorzystny dla podatnika wyrok WSA dotyczący opodatkowania dochodów ze źródeł nieujawnionych podkreślając, że na etapie ponownego rozpoznania spraw sąd pierwszej instancji powinien już uwzględnić stanowisko Trybunału Konstytucyjnego zawarte w wyroku z dnia 18 lipca 2013 r. (sygn. SK 18/09 ). W…

Wykonywanie obowiązków przez komplementariusza a świadczenie usług dla VAT

24-09-2013

Wyrok WSA w Gliwicach z dnia 2 lipca 2013 r. (sygn. III SA/Gl 827/13) Prawo i obowiązek prowadzenia spraw spółki przysługuje w SKA każdemu komplementariuszowi, zgodnie z art. 140 § 1 Ksh, jeżeli statut nie stanowi inaczej. Jednocześnie zgodnie z art. 147 § 2 Ksh, jeżeli statut nie stanowi inaczej, komplementariuszowi nie pozbawionemu prawa prowadzenia…

Stawki podatków i opłat lokalnych na 2014 rok

24-09-2013

W obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 7 sierpnia 2013 r. (M.P. z 2013 r. poz. 724) zostały podane górne granice stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych w 2014 r. Obwieszczenie wskazuje nowe, wyższe stawki podatku od nieruchomości i od środków transportowych oraz opłat lokalnych (opłaty targowej, miejscowej, uzdrowiskowej i od posiadania psów). Zwiększenie powyższych stawek jest…

Ustawa o polsko-amerykańskiej umowie podatkowej podpisana przez Prezydenta

24-09-2013

Prezydent Bronisław Komorowski podpisał ustawę o ratyfikacji polsko-amerykańskiej  konwencji ws. unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu.Zgodnie z komunikatem Kancelarii Prezydenta: „Konwencja pozwoli zapobiegać szkodliwemu zjawisku międzynarodowego, podwójnego opodatkowania, w tym wypadku w dwustronnych stosunkach między Rzecząpospolitą Polską a USA. Będzie ona mieć zastosowanie do osób fizycznych i osób…

Chwila dokonania dostawy towarów a „nowy” obowiązek podatkowy w VAT

14-11-2013

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji z dnia 22 sierpnia 2013 r. (znak IPPP1/443-526/13-2/AP) Zgodnie z mającym obowiązywać od dnia 1 stycznia 2014 r. art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, obowiązek podatkowy będzie powstawać z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Oznacza to rezygnację z dotychczasowego generalnego powiązania momentu powstania obowiązku podatkowego…

Zwrot z funduszu remontowego spółdzielni nie jest przychodem podatnika

14-11-2013

Minister Finansów w interpretacji ogólnej z dnia 10 października 2013 r. (znak DD3/033/184/CRS/13/RD-94536/13) Pieniądze, które właściciel mieszkania otrzymał z funduszu remontowego spółdzielni w ramach zwrotu wydatków remontu czy wymiany stolarki okiennej, drzwi wejściowych, instalacji elektrycznej i wodno-kanalizacyjnej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Dotychczas organy podatkowe stały na stanowisku, że właściciel lokalu mieszkalnego…

Kurs franka nie zmniejszy przychodu ze sprzedaży mieszkania

14-11-2013

Wyrok NSA z 11 października 2013 r. (sygn. akt II FSK 2860/11) W przedmiotowej sprawie podatnik nabył mieszkanie za 290 tys. zł. Dwa lata później sprzedał to mieszkanie za 340 tys. zł. Podatnik musiał jednak spłacić kredyt mieszkaniowy, który był wyrażony we frankach szwajcarskich. Ze względu na różnicę kursową wartość kapitałowa kredytu w dniu jego…

Deklarowanie WDT w przypadku braku dokumentów

14-11-2013

Uchwała NSA z dnia 21 października 2013 r. (sygn. akt I FPS 4/13) NSA w przywołanej uchwale orzekł, że brak dokumentów potwierdzających WDT obliguje podatnika do wykazania tej transakcji w deklaracji VAT-7.  W jego ocenie: „W świetle obowiązujących od dnia 1 grudnia 2008 r. przepisów art. 42 ust. 12, ust. 12a i ust. 13 ustawy…

Zmiany w prawie podatkowym

14-11-2013

Prezydent podpisał ustawę o podatku akcyzowym W dniu 17 października br. prezydent podpisał ustawę z dnia 27 września 2013 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym. Od 1 listopada 2013 r. akcyzą objęte zostaną wyroby gazowe, m.in. gaz ziemny. Nowelizacja jest związana z wygaśnięciem 31 października 2013 r. zwolnienia od akcyzy gazu ziemnego przeznaczonego dla…

Ustawa o szczególnych rozwiązaniach związanych z ochroną miejsc pracy podpisana

14-11-2013

Prezydent podpisał ustawę o szczególnych rozwiązaniach związanych z ochroną miejsc pracy. Ustawa wprowadza regulacje zabezpieczające przedsiębiorców i pracowników przed skutkami spowolnienia gospodarczego. Zawiera rozwiązania wspierające przedsiębiorców poprzez udzielanie im bezpośredniej pomocy finansowej, która zostanie przeznaczona na dopłaty do wynagrodzeń dla zatrudnionych pracowników. Wsparcie dla przedsiębiorców ma charakter bezzwrotnej pomocy finansowej udzielanej na zasadzie pomocy de…

Obiad z kontrahentem może być kosztem

30-12-2013

Minister Finansów w interpretacji ogólnej z dnia 25 listopada 2013 r. (znak DD6/033/127/SOH/2013/RD-120521) Wydatki ponoszone przez podatników na drobne poczęstunki (np. ciastka), napoje (np. kawa), a także posiłki (np. lunche), niezależnie od miejsca ich podawania (w siedzibie podatnika, czy też poza nią), podawane podczas prowadzenia rozmów z kontrahentami, inwestorami, wykonawcami itp. dotyczących zakresu prowadzonej przez…

Koszty najmu samochodu poza limitem kilometrówki

30-12-2013

Minister Finansów w interpretacji ogólnej z dnia 8 listopada 2013 r. (znak DD2/033/55/MWJ/13/RD-111005) Minister finansów wydając interpretacje ogólną uwzględnił fakt, iż w ostatnim czasie zaczyna dominować w orzecznictwie sądów administracyjnych stanowisko, zgodnie z którym wydatki z tytułu czynszu najmu samochodu osobowego używanego dla potrzeb prowadzonej działalności gospodarczej, nie są ograniczone limitem wynikającym z pomnożenia liczby…

TSUE wyjaśni jak refakturować media

30-12-2013

Orzecznictwo Sądów Administracyjnych Postanowienie NSA z dnia 22 października 2013 r. (sygn. I FSK 1389/12) NSA skierował do Trybunału Sprawiedliwości UE pytanie prejudycjalne dotyczące dostarczania mediów w przypadku najmu na gruncie przepisów ustawy o VAT. Sąd zapytał o następujące kwestie: Czy przepisy Dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu…

Projekt założeń do nowelizacji Ordynacji podatkowej

30-12-2013

Ministerstwo Finansów skierowało do rozpatrzenia przez Komitet Stały Rady Ministrów projekt założeń projektu ustawy o zmianie ustawy ? Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw. Najważniejszą zmianą wydaje się wprowadzenie klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. W ocenie MF klauzula pozwoli na zwalczanie sztucznych konstrukcji prawnych, zwykle zawierających elementy zagraniczne, wykorzystywanych przez wielkie korporacje do unikania zapłaty podatku….

Projekt ws. odliczenia VAT od aut skierowany do konsultacji społecznych

30-12-2013

Projekt zmian w zakresie odliczania podatku VAT z tytułu nabycia pojazdów samochodowych i paliwa do ich napędu oraz innych wydatków z nimi związanych został skierowany do konsultacji społecznych i międzyresortowych. Projektowana ustawa wprowadzi w podatku VAT możliwość 50% odliczania podatku naliczonego w odniesieniu do wszystkich wydatków (np. zakupu paliw do napędu, czy też innych wydatków…

Zmiany w ustawie o podatku od spadków i darowizn

30-12-2013

Prezydent RP w dniu 27 grudnia br. podpisał nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowelizacja wykonuje orzeczenie Trybunału Konstytucyjnego z 5 lipca 2011 r. i przywraca ulgę podatkową dla osób z III grupy podatkowej (tj. dalekich krewnych i osób niespokrewnionych), które do 31 grudnia 2006 r. sprawowały opiekę nad spadkodawcą na podstawie umowy…

Umorzenie składek ZUS

30-12-2013

Komisja Europejska uznała, że umorzenie składek na ubezpieczenie społeczne przedsiębiorcom na mocy ustawy umorzeniowej dla przedsiębiorców z dnia 9 listopada 2012 r., nie stanowi pomocy państwa w rozumieniu przepisów UE (art. 107 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej – TFUE) ze względu na występujące w okresie między 1 stycznia 1999 r. a 28 lutego…

Dodatek specjalny

30-12-2013

I. Włączenie spółek komandytowo-akcyjnych do zakresu podmiotowego ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Konsekwencją nadania S.K.A. podmiotowości na gruncie ustawy CIT jest wprowadzenie dwóch poziomów opodatkowania dochodu wypracowanego przez tą spółkę ? podobnie jak ma to miejsce w odniesieniu do pozostałych spółek-podatników podatku CIT, tj. spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i spółki akcyjnej. Wspólnicy S.K.A.,…

Straty poniesione w magazynie są kosztem uzyskania przychodu

14-02-2014

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 18 grudnia 2013 r. (znak IBPBI/2/423-1220/13/MO) Organ podatkowy zgodził się z podatnikiem, iż koszty faktycznie zlikwidowanych zapasów magazynowych, które utraciły swą  przydatność i wszelką wartość użytkową, stanowią dla niego koszty uzyskania przychodu. W przedstawionym we wniosku stanie faktycznym, podatnik w związku z prowadzoną przez siebie…

Przychodów z autorskich praw majątkowych nie można rozliczać w ramach działalności gospodarczej

14-02-2014

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 2 grudnia 2013 r. (znak ILPB1/415-996/13-4/AP) Z powyższej interpretacji płynie wniosek, iż artysta prowadzący działalność gospodarczą, nie może traktować tantiem za wykonanie swoich utworów jako przychodu z działalności gospodarczej. W przedstawionym stanie faktycznym, wnioskodawca był piosenkarzem, muzykiem prowadzącym od lipca 2013 r. własną działalność gospodarczą….

Odsetki za opóźniony wykup gruntu nie są dla sprzedającego odrębnym przychodem

14-02-2014

Wyrok NSA z dnia 20 grudnia 2013 r. ( sygn. II FSK 115/12) Sąd rozpatrywał sprawę mężczyzny, będącego właścicielem gospodarstwa rolnego znajdującego się w Warszawie. Gdy zmienił się miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego, a nieruchomość rolnika przeznaczono na cele publiczne, zażądał on od miasta, by te wykupiło jego gospodarstwo. Pomimo żądania, miasto zwlekało z wykupem gruntu,…

Zmiany w prawie podatkowym

14-02-2014

Wzrosną stawki karty podatkowej W Monitorze Polskim z dnia 28 listopada 2013 r. opublikowano obwieszczenie Ministra finansów, które to zawiera tabele stawek karty podatkowej oraz kwartalnych stawek ryczałtu od przychodów proboszczów i wikariuszy za rok 2014 r. W porównaniu z obowiązującymi w 2013 r. stawkami o 1 punkt procentowy wzrosła kwota stawek tej najprostszej z…

O sporadyczności pożyczek decyduje ich wysokość, częstotliwość i proporcja do obrotów

14-02-2014

Wyrok NSA z 5 grudnia 2013 r. (sygn. I FSK 1757/12)) W ocenie NSA ?czynność sporadyczna? o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT na gruncie polskich przepisów oraz w świetle brzmienia art. 174 Dyrektywy 112, oznacza czynność o charakterze pomocniczym i ubocznym względem działalności głównej. Częstotliwość i powtarzalność udzielania pożyczek nie…

O sporadyczności pożyczek decyduje ich wysokość, częstotliwość i proporcja do obrotów

21-02-2014

Wyrok NSA z 5 grudnia 2013 r. (sygn. I FSK 1757/12)) W ocenie NSA ?czynność sporadyczna? o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT na gruncie polskich przepisów oraz w świetle brzmienia art. 174 Dyrektywy 112, oznacza czynność o charakterze pomocniczym i ubocznym względem działalności głównej. Częstotliwość i powtarzalność udzielania pożyczek nie…

Koszty sądowe oraz koszty zastępstwa procesowego mogą być kosztem uzyskania przychodów

21-02-2014

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 3 stycznia 2014 r. (znak ILPB3/423-472/13-3/JG) Organ podatkowy odniósł się do możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kosztów sądowych oraz zryczałtowanych kosztów zastępstwa procesowego. Przedstawiony we wniosku o interpretacje stan faktyczny dotyczył podatnika, który poniósł tego typu koszty w związku z przegranym przez niego procesem…

Nie każda korekta podatku doprowadzi do wszczęcie postępowania wymiarowego

21-02-2014

Uchwała siedmiu sędziów NSA z dnia 27 stycznia 2014 r. (sygn. II FPS 5/13) Przedmiotem uchwały było udzielenie przez NSA odpowiedzi na pytanie: ?Czy w przypadku zakwestionowania przez organ podatkowy prawidłowości skorygowanej deklaracji podatkowej złożonej wraz z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty, zgodnie z art. 75 § 3 ustawy (?) Ordynacja podatkowa (?) organ podatkowy przed…

Sąd administracyjny nie może pełnić roli doradcy podatkowego

21-02-2014

Wyrok NSA z dnia 15 stycznia 2014 r. (sygn. II FSK 331/12) Jeżeli podatnik, w drodze składanego do organu podatkowego wniosku ORD-IN spyta o konkretny przepis prawa podatkowego, to wniosek i pytanie wiążą zarówno organ podatkowy, jak i sąd badający prawidłowość wykładni dokonanej przez ten organ. Taki wniosek płynie ze wskazanego wyżej orzeczenia NSA. Zapadło…

Nowe zasady odliczania podatku VAT od nabycia samochodów, paliwa i wydatków eksploatacyjnych

21-02-2014

Sejm w dniu 7 lutego br. uchwalił nowelizację ustawy o VAT, regulującą zasady odliczania i rozliczania podatku VAT od nabycia tzw. aut z kratką i innych kosztów związanych z ich eksploatacją. Chodzi o samochody osobowe oraz inne pojazdy o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony. W dalszej kolejności nowelizacją zajmie się Senat. Ustawa dotyczy zarówno…

Nowelizacja Kodeksu pracy w/s wykonywania pracy w niedziele i święta

21-02-2014

Prezydent Bronisław Komorowski 10 lutego 2014 r. podpisał nowelizację Kodeksu pracy, która rozszerza katalog prac dopuszczalny w niedziele i święta. Uchwalona ustawa o zmianie ustawy – Kodeks pracy ma na celu rozszerzenie katalogu wyjątków od zasady, że praca w niedziele i święta jest zakazana. W noweli zaproponowano m.in. aby praca w niedzielę lub święto była…

Do 25 lutego istnieje możliwość przejścia na kwartalne rozliczenie VAT

21-02-2014

Jeszcze przez kilka dni podatnicy podatku VAT mają możliwość złożenia we właściwym Urzędzie Skarbowym formularza VAT-R, w którym zadeklarują rozliczenie kwartalne. Jest ono korzystne u tych podatników, którzy nie planują znaczących inwestycji uzyskując jednocześnie przychody powodujące powstanie obowiązku zapłaty podatku VAT. Po wyborze systemu kwartalnego, podatnik opłaci należność dwa miesiące później niż miało to miejsce…

Czy koszt transportu należy wliczać do ceny towaru?

26-02-2014

W obrocie gospodarczym często zdarzają się sytuacje, gdy na fakturze dokumentującej dany zakup w osobnych pozycjach wykazane są cena towaru i koszty transportu. Pojawia się wówczas pytanie, w jaki sposób należy potraktować taką dostawę z podatkowego i księgowego punktu widzenia, a więc czy należy odrębnie ujęte koszty transportu doliczyć do ceny towaru i jak w…

Nabyte od syndyka roszczenie o odszkodowanie od Skarbu Państwa nie jest zwolnione od opodatkowania.

28-03-2014

Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 05 lutego 2014 r. (znak: IPTPB2/415-664/13-7/KR) W zaistniałym stanie faktycznym Podatnik nabył wraz z żoną od syndyka masy upadłościowej przedsiębiorstwo upadłego, w skład którego wchodziły nieruchomości, pojazdy oraz, co najważniejsze, roszczenie upadłego wobec Skarbu Państwa o odszkodowanie z tytułu wywłaszczenia dwóch nieruchomości, którego wartość nie…

W przypadku opodatkowania metodą liniową nie można rozliczyć się wraz z małżonkiem.

28-03-2014

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 2 grudnia 2013 r. (znak ILPB1/415-996/13-4/AP) Sprawa, będące przedmiotem interpretacji, dotyczyła niezbyt skomplikowanego stanu faktycznego. Podatnik pozostawał w związku małżeńskim, a między małżonkami panował ustrój wspólności majątkowej. Jednocześnie, od 2012 r. Podatnik prowadził pozarolniczą działalność gospodarczą, w związku z czym zadeklarował opodatkowanie przychodów z tejże…

Nagroda przekazana za pośrednictwem agencji reklamowej podlega VAT.

28-03-2014

NSA w wyroku z dnia 7 lutego 2014 r. (sygn. I FSK 474/13) W zapadłym wyroku NSA rozwiał istniejące wątpliwości co do przekazywania nagród za pośrednictwem podmiotu będącego agencją reklamową. Podatnikiem i wnioskodawcą była w tym wypadku wspomniana agencja. W ramach prowadzonej działalności miała ona świadczyć na rzecz swych kontrahentów kompleksowe usługi związane z obsługa…

Nabyte od syndyka roszczenie o odszkodowanie od Skarbu Państwa nie jest zwolnione od opodatkowania.

28-03-2014

NSA w wyroku z dnia 11 lutego 2014 r. (sygn. I FSK 310/13) Sąd pochylił się w orzeczeniu nad zagadnieniem, czy w każdym przypadku, gdy podatnik udzieli swemu klientowi rabatu, obowiązany jest on dokonać korekty faktury. Sprawa dotyczyły firmy prowadzącej działalność w branży handlu chemią budowlaną. W ramach prowadzonej działalności udzielała ona swym kontrahentom licznych…

Szykuje się duża nowelizacja Ordynacji podatkowej.

28-03-2014

W ostatni etap wkraczają prace nad dużą nowelizacją Ordynacji Podatkowej, którą szykuje resort Ministerstwa Finansów. Projekt przepisów trafił obecnie pod obrady Rady Ministrów i winien niedługo przyjąć formę inicjatywy ustawodawczej. Zakładane zmiany można określić jako dość rewolucyjne. Wprowadzone do Ordynacji zostaną zarówno nowe, nieznane jej dotąd instytucje, jak i zmieniony zostanie kształt tych już istniejących….

Trwają prace nad zmianami w podatkach dochodowych.

28-03-2014

Na posiedzeniu w dniu 16 stycznia 2014 r. Komitet Rady Ministrów przyjął projekt zmian w ustawach o podatkach dochodowych i rekomendował go do rozpatrzenia Radzie Ministrów Projekt przewiduje wprowadzenie nieistniejących obecnie w polskim porządku prawnym rozwiązań przewidujących opodatkowanie dochodów kontrolowanych spółek zagranicznych, jak również wprowadza przepisy stanowiące doprecyzowanie już istniejących regulacji i eliminujące wątpliwości związane…

Odszkodowanie za służebność przesyłu bez zwolnienia od podatku dochodowego.

01-04-2014

Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 05 marca 2014 r., (znak ITPB2/415-1135/13/IL) W wydanej interpretacji indywidualnej organ potwierdził przyjętą przez administrację podatkową wykładnię przepisów prawa uniemożliwiającą skorzystanie ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych dla osób otrzymujących odszkodowanie za ustanowienie służebności przesyłu. Dochód taki, w myśl rozstrzygnięcia organu podatkowego, nie podlega…

Małżonek spłacający kredyt mieszkaniowy drugiego małżonka nie może liczyć na zwolnienie od podatku.

01-04-2014

Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 04 marca 2014 r., (znak ITPB1/415-1241/13/MP) Podatniczka w czerwcu 2011 roku otrzymała od rodziców w darowiźnie mieszkanie o wartości 90.000 zł. We wrześniu 2012 roku wyszła za mąż. Małżonkowie mieszkają w mieszkaniu które kupił on na kredyt mieszkaniowy w 2005 roku. Wnioskodawczyni przystąpiła do długu 20…

Usługi wspomagające usługi ubezpieczeniowe również zwolnione z VAT.

01-04-2014

Wyrok NSA z dnia 20 marca 2014 r., sygn. I FSK 615/13 W wydanym orzeczeniu Naczelny Sąd Administracyjny potwierdził utrwaloną linię orzeczniczą, dotyczącą opodatkowania podatkiem od towarów i usług usług pomocniczych, wspomagających świadczone przez podatnika usługi ubezpieczeniowe. Sąd potwierdził, iż usługi te również podlegają zwolnieniu od daniny. Wyrok dotyczył spółki, świadczącej usługi likwidacji szkód powstałych…

Dealer może odliczyć pełen VAT od zakupionych samochodów, wynajmowanych klientom na czas naprawy.

01-04-2014

Wyrok NSA z dnia 12 marca 2014 r., sygn. akt. I FSK 625/13 Sprawa dotyczyła podatnika, będącego dealerem samochodowym. W ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej kupował on od innych przedsiębiorców samochody osobowe, z przeznaczeniem na dalszą odsprzedaż na rzecz swych klientów. Część z nabytych samochodów wykorzystywana była jednak wcześniej na potrzeby przeprowadzania jazd testowych…

Nowe zasady odliczania VAT od samochodów wykorzystywanych w firmie od 1 kwietnia 2014 r.

01-04-2014

1 kwietnia tego roku wchodzą w życie przepisy zmieniające dotychczasowe zasady odliczania podatku VAT od samochodów wykorzystywanych na cele związane z działalnością gospodarczą. Zgodnie z nowymi zasadami, od 1 kwietnia podatnicy będą mogli odliczyć 100% podatku VAT od zakupu, wydatków eksploatacyjnych oraz zakupu paliwa od każdego rodzaju pojazdu wykorzystywanego w firmie wyłącznie do celów związanych…

Dodatek specjalny

02-04-2014

 Nowe zasady odliczania VAT od samochodów wykorzystywanych w firmie od 1 kwietnia 2014 r. 1.    Auta stanowiące własność podatnika 1 kwietnia tego roku wchodzą w życie przepisy zmieniające dotychczasowe zasady odliczania podatku VAT od samochodów wykorzystywanych na cele związane z działalnością gospodarczą. Zgodnie z nowymi zasadami, od 1 kwietnia podatnicy będą mogli odliczyć 100% podatku…

Data wydania towaru przewoźnikowi datą powstania obowiązku podatkowego w VAT.

22-05-2014

Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z dnia 22 kwietnia 2014 r., (znak ILPP5/443-11/14-5/KG) W wydanej interpretacji uznał, iż zgodnie z nowymi zasadami ustalania obowiązku podatkowego, określonymi w dodanym z mocy nowelizacji z 1 stycznia 2014 r. artykule 19a ustawy o VAT momentem dokonania dostawy towaru, rodzącym obowiązek podatkowy w podatku VAT, jest moment…

Jednorazowa sprzedaż samochodu osobowego na rzecz osoby fizycznej nie powoduje obowiązku instalacji kasy fiskalnej.

22-05-2014

Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z dnia 08 kwietnia 2014 r., (znak IPTPP4/443-70/14-2/JM) Interpretacja zapadła na gruncie prostego stanu faktycznego ? Wnioskodawcą była osoba fizyczna ? przedsiębiorcą będący podatnikiem podatku od towarów i usług. Głównym przedmiotem jego działalności było świadczenie usług doradztwa personalnego na rzecz podmiotów gospodarczych. Nie świadczył przy tym nigdy usług…

Rozliczenia wewnętrzne w konsorcjum bez VAT.

22-05-2014

Wyrok WSA w Warszawie z dnia 17 kwietnia 2014 r., sygn. III SA/Wa 2671/13 W wydanym orzeczeniu Wojewódzki Sąd Administracyjny pochylił się nad zagadnieniem opodatkowania podatkiem od towarów i usług wewnętrznych rozliczeń w ramach istniejącego konsorcjum spółek. Sąd potwierdził, iż wewnętrzne rozliczenie przychodów i kosztów w wewnętrznie obowiązującym stosunku, jaki wiąże uczestników konsorcjum, nie stanowi…

Moment powstania przychodu w wypadku datio in solutum.

22-05-2014

Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku z dnia 04 kwietnia 2014 r., sygn. akt.  I SA/Gd 1731/13. Sprawa dotyczyła poprawnej interpretacji w zakresie skutków podatkowych w podatku dochodowym świadczenia w miejsce wykonania, czyli instytucji przewidzianej w art. 453 kodeksu cywilnego. Sprawa dotyczyła stanu faktycznego, w którym podatnik zawarł umowę dzierżawy, zastrzegając w niej karę umowną…

Prezydent ratyfikował ustawę o ratyfikacji umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, zwartą z Baliwatem Guernsey.

22-05-2014

Prezydent dokonał ratyfikacji ustawy z dnia  14 marca 2014 r. o ratyfikacji Umowy między Rzecząpospolitą Polską a Baliwatem Guernsey w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w odniesieniu do przedsiębiorstw eksploatujących statki morskie lub statki powietrzne w transporcie międzynarodowym, podpisaną w Londynie dnia 8 października 2013 r. Umowa, której dotyczy ustawa ratyfikacyjna, jest jedną z trzech umów,…

Sportowcy i artyści mogą opłacać podatek dochodowy liniowo.

04-06-2014

Interpretacja ogólna Ministra Finansów z dnia 22 maja 2014 r., (znak DD2/033/30/KBF/14/RD-47426)     W wydanej interpretacji ogólnej Minister Finansów stanął na stanowisku, iż, artyści, sportowcy i naukowcy mogą opodatkować 19 procentową stawką podatku dochodowego przychody z działalności wykonywanej osobiście, uzyskiwane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Wcześniejsze orzecznictwo organów podatkowych i sądów administracyjnych nie było w…

Zaliczka w turystyce nadal z obowiązkiem podatkowym w VAT.

04-06-2014

Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 13 maja 2014 r., (znak ITPP2/443-156/14/RS) W przypadku usług turystyki ustawa o VAT nie przewiduje szczególnego momentu powstania obowiązku podatkowego. W związku z tym obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanych zaliczek na poczet usług turystyki, nie powstaje z momentem ustalenia marży, ale z chwilą otrzymania zaliczki. Podstawą…

Treść zapisów umowy z menedżerem decydująca przy opodatkowaniu jego usług VAT.

04-06-2014

Wyrok Wojewódzkiego Sądy Administracyjnego w Gliwicach z dnia 3 kwietnia 2014 r., sygnatura III SA/Gl 212/14 Rozstrzygana przez sąd administracyjny sprawa wynikła ze skargi menedżera na wydaną przez organ podatkowy, na jego uprzedni wniosek, interpretacji prawa podatkowego. Stan faktyczny, analizowany w interpretacji, a następnie w wyroku, dotyczył świadczenia przez menedżera, na podstawie zawartej umowy menedżerskiej,…

Faktyczna zapłata a nie osoba płacącego najistotniejsza z punktu widzenia kosztów uzyskania przychodu.

04-06-2014

Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach z dnia 14 kwietnia 2014 r., sygnatury I SA/Gl 1372/13, I SA/Gl 1373/13. Sprawa dotyczyła zawartej przez podatnika umowy faktoringu wierzytelności. Na jej podstawie faktor wykupywał od podatnika jego długi poprzez zapłatę na rzecz jego poszczególnych kontrahentów. W celu przyśpieszenia płatności, zawarto dodatkowo umowę ramową normującą wykup i spłatę…

Powstał projekt ustawy nowelizującej ustawę o podatku od towarów i usług oraz Ordynację Podatkową.

04-06-2014

Projekt z dnia 15 kwietnia 2014 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Ordynacja podatkowa stanowić ma implementację art. 5 dyrektywy 2008/8/WE i dotyczy określenia nowych zasad określania miejsca świadczenia w odniesieniu do usług telekomunikacyjnych, nadawczych radiowych i telewizyjnych oraz świadczonych drogą elektroniczną na rzecz osób niebędących podatnikami…

Darowizna towaru na rzecz współmałżonka z VAT.

08-07-2014

Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 9 czerwca 2014 r., (znak ITPP1/443-268/14/MN) W wydanej interpretacji organ zajął stanowisko w sprawie opodatkowania podatkiem od towarów i usług nieodpłatnego przekazania towarów, co do których przysługiwało prawo do odliczenia podatku, przez jednego ze współmałżonków na rzecz drugiego. Wnioskodawca powziął wątpliwość, czy jest w takim wypadku…

Podatek od czynności cywilnoprawnych i opłaty sądowe nie są kosztem uzyskania przychodu przy podwyższeniu kapitału zakładowego.

08-07-2014

Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 2 czerwca 2014 r., (znak ITPB3/423-100/14/PST) Wydana interpretacja indywidualna dotyczyły wniosku spółki, dokonującej podwyższenia kapitału zakładowego. W związku z podwyższeniem, poniosła ona niezbędne w tym wypadku wydatki w postaci zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, a także opłaty za wypis aktu notarialnego oraz taksa notarialna. Zdaniem Spółki,…

Zysk przeniesiony na kapitał zakładowy bez podwójnego opodatkowania.

08-07-2014

Wyrok Wojewódzkiego Sądy Administracyjnego w Rzeszowie z dnia 3 czerwca ?2014 r., sygnatura I SA/Rz 319/14. Sprawa dotyczyła skargi na wydaną przez Ministra Finansów interpretację indywidualną prawa podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie zysku przeznaczonego na podwyższenie kapitału zapasowego. Wspólnicy spółki postanowili bowiem wypracowane wcześniej, niepodzielone zyski przeznaczyć na podwyższenie kapitału…

Ewidencja gruntów i budynków nie zawsze decyduje o podatku od nieruchomości.

08-07-2014

Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 5 czerwca 2014 r., sygnatura II FSK 1647/12 Sprawa dotyczyła podstawy wymiaru podatku od nieruchomości. W wydanej w I instancji decyzji burmistrz stwierdził, że wymiar tego podatku wynika z danych zawartych w informacji na podatek od nieruchomości oraz danych ewidencji gruntów i budynków. Organ I instancji wskazał, że nie…

Ministerstwo planuje wydłużenie okresu przedawnienia dla przychodów z nieujawnionych źródeł.

08-07-2014

Ministerstwo Finansów planuje kolejną zmianę przepisów, dotyczących przychodów nieznajdujących swego pokrycia w ujawnionych źródłach. Zgodnie z najnowszym pomysłem resortu, 5 letni okres przedawnienia zostanie wydłużony aż dwukrotnie, do okresu 10 lat. Stanie się to za sprawą odpowiednich zmian w ustawie o PIT oraz przepisów Ordynacji podatkowej. Sprawa przychodów nieznajdujących swego pokrycia w jakichkolwiek źródłach wydaje…

MINISTERSTWO FINANSÓW OSTRZEGA

29-08-2014

   25 sierpnia na stronie Ministerstwa Gospodarki ukazał się list ostrzegawczy, wystosowany wspólnie przez Ministra Gospodarki oraz Ministra Finansów. Jego adresatem są podatnicy dokonujący obrotu towarami szeroko rozumianej branży elektronicznej. Zgodnie z motywami, wymienionymi we wstępie do listu, jest on wynikiem prowadzonych przez służby skarbowe analiz ryzyka, wskazujących na szczególne narażenie branży elektronicznej na wyłudzanie…

Odszkodowanie dla pracownika nie podlega zwolnieniu z podatku od osób fizycznych

15-09-2014

Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z dnia 3 lipca 2014 r., znak ILPB2/415-441/14-2/AJ Wypłacone bądź sfinansowane przez pracodawcę odszkodowanie na rzecz pracownika, wypłacone na podstawie odpowiedniego przepisu Kodeksu cywilnego, stanowi dla pracownika przychód. Tak wypłacona suma pieniężna nie spełnia przesłanek zwolnienia dla otrzymanych odszkodowań bądź zadośćuczynień, przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt…

Całe wynagrodzenie twórcy może pochodzić z działalności gospodarczej

15-09-2014

Interpretacja dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 4 lipca 2014 r. (nr IPPB1/415-457/14-2/EC) Jak wynika z zapadłej ostatnio interpretacji prawa podatkowego, twórca – przedsiębiorca może rozliczyć w ramach prowadzonej działalności gospodarczej przychody z przeniesienia praw majątkowych. Sprawa dotyczyła informatyka, których w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej tworzył zamówione przez kontrahentów kody źródłowe oraz programy,…

Kolejny wyrok TK w sprawie dochodów ze źródeł nieujawnionych.

15-09-2014

Wyrok Trybunały Konstytucyjnego z 29 lipca 2014 r., sygn. P 49/13 W poniedziałek, 29 lipca, Trybunał Konstytucyjny wydał kolejny, drugi już wyrok dotyczący art. 20 ust. 3 ustawy o PIT, to jest dotyczący opodatkowania dochodów z tzw. ?źródeł nieujawnionych.? Tak jak poprzednio, Trybunał stwierdził niekonstytucyjność wskazanych regulacji, utrata mocy obowiązującej regulacji odroczona jednak została o…

Wyrok Trybunału Konstytucyjnego w sprawie dochodów pracowniczych

15-09-2014

Wyrok Trybunał Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014 r., sygn. K7/13 W dniu 8 lipca 2014 r. zapadł ważny dla pracowników wyrok Trybunał Konstytucyjnego. Wydane na wcześniejszy wniosek Konfederacji lewiatan orzeczenie o sygnaturze K7/13 jednoznacznie stwierdza, iż przepisy dotyczące przychodów pracowników z tytułu ?innych nieodpłatnych świadczeń? na ich rzecz są zgodne z Konstytucją. Orzeczenie to…

Ryczałt od pojazdów samochodowych trafił do Sejmu.

15-09-2014

Do Sejmu trafił projekt tzw. IV ustawy deregulacynej. Wśród szeregu innych nowelizowanych aktów prawnych, zmianie ulegną również przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie przychodu pracownika z tytułu wykorzystywania firmowego samochodu do celów prywatnych. Mocą wskazanej nowelizacji, do art. 12 ustawy o PIT dodane zostaną punkty 2a i 2b, normujące kwestię wysokości…

Gepard Biznesu 2013

18-09-2014

Szanowni Pastwo Z przyjemnością informujemy ze Małopolski Instytut Studiów Podatkowych został wyróżniony tytułem Geparda Biznesu 2013 – konkursu, którego misją jest m.in. wspieranie rozwoju polskich firm. Zarząd

Brak obowiązku opodatkowania czynności przekształcenia spółki komandytowo – akcyjnej w spółkę komandytową lub spółkę jawną podatkiem VAT

30-09-2014

Interpretacje indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z dnia 22 sierpnia 2014 r., znak IPTPP2/443-421/14-2/AW W wydanej interpretacji indywidualnej Dyrektor Izby Skarbowej potwierdził stanowisko podatnika, iż w przypadku dokonania przekształcenia spółki komandytowo – akcyjnej w spółkę komandytową bądź jawną, czynność taka nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Sprawa dotyczyła nieskomplikowanego stanu faktycznego….

Umowne potrącenie wierzytelności a podatek dochodowy

30-09-2014

Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z dnia 23 sierpnia 2014 r., znak IPTPB2/415-335/14-7/MP Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w tej sprawie dotyczył konsekwencji podatkowych dokonania umownego potrącenia wierzytelności w zakresie podatku dochodowego. Wnioskodawca występował jako wspólnik spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Posiadał on w stosunku do spółki wierzytelność z tytułu udziału w zysku. W…

Na potrzeby PCC spółka komandytowo – akcyjna jest spółką kapitałową

30-09-2014

Wyrok NSA z dnia 7 sierpnia 2014 r., sygn. II FSK 1980/12 Liczne zmiany podatkowe, jakim poddana została konstrukcja spółki komandytowo – akcyjnej zrodziły wątpliwości co do jej prawidłowej kwalifikacji na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych. 7 sierpnia 2014 r. Naczelny Sąd Administracyjny stwierdził, iż na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych powinna zostać potraktowana jako…

Podmiot uprawniony do złożenia wniosku o interpretację

30-09-2014

Wyrok NSA z 5 sierpnia 2014 r, sygn. akt II FSK 1886/12 W wydanym w dniu 5 sierpnia 2014 r. wyroku Naczelny Sąd Administracyjny pochylił się nad wykładnią pojęcia strony w postępowaniu w sprawie wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej prawa podatkowego. Sprawa dotyczyła złożonego przez podatnika – spółkę wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej prawa podatkowego….

Ministerstwo projektuje rozszerzenie stosowania odwrotnego obciążenia

30-09-2014

Na stronach Rządowego Procesu Legislacji pojawił się projekt założeń projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku VAT oraz ustawy Prawo zamówień publicznych. Jedną z proponowanych przez twórcę przepisów zmian jest rozszerzenie katalogu towarów, objętych mechanizmem reverse charge, czyli odwrotnym obciążeniem. Procedura objąć ma m. in. złoto w postaci surowca bądź półproduktu oraz telefony komórkowe, w…

Zwroty VAT

14-10-2014

Przepisy ustawy o VAT przewidują zasadniczo 3 terminy na otrzymanie zwrotu podatku VAT od urzędu skarbowego. Wynoszą one w zależność od konkretnej sytuacji 25, 60 lub nawet 180 dni. Teoretycznie w tym terminie podatnik powinien otrzymać zwrot podatku VAT na swoje konto bankowe. Niestety praktyka organów podatkowych zupełnie rozmija się z teorią. Organy podatkowe niemal…

Powroty do kraju a podatki

14-10-2014

Polacy wracający z emigracji zarobkowej do Polski muszą liczyć się z pewnymi konsekwencjami  podatkowymi podjęcia decyzji o powrocie. Po pierwsze po dłuższej nieobecności w kraju stają się oni z powrotem polskimi rezydentami podatkowymi w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, co oznacza dla nich obowiązek opodatkowania swoich dochodów już na terytorium Polski.  Problem mogą mieć Ci…

Przychody osoby fizycznej z reklam internetowych opodatkowane jak najem.

14-10-2014

Interpretacja Ogólna Ministra Finansów  z dnia 5 września 2014 r. nr DD2/033/55/KBF/14/RD-75000 W orzecznictwie i doktrynie istniały rozbieżności co do kwalifikacji przychodów z tytułu udostępniania za wynagrodzeniem powierzchni na stronie internetowej, zarządzanej przez osobę fizyczną, m. in. w celach reklamowych. Do wydania interpretacji Minister Finansów stał na stanowisku, że przychody takie powinny być kwalifikowane do…

Odliczenie VAT dopiero po otrzymaniu faktury.

14-10-2014

Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 4 września 2014 r., nr ITPP1/443-688/14/DM Z wnioskiem o interpretację wystąpił podatnik, który otrzymuje faktury z opóźnieniem nawet trzech miesięcy od momentu powstania obowiązku podatkowego u sprzedawcy. W wydanej interpretacji Dyrektor Izby Skarbowej potwierdził stanowisko podatnika, że prawo do odliczenia naliczonego podatku od towarów i usług…

Warunki uznania danego obiektu jako związanego z prowadzeniem działalności gospodarczej

15-10-2014

Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 10 września 2014 r., sygn. akt VIII SA/Wa 702/14 Stawki podatku od nieruchomości są zróżnicowane w zależności m.in. od tego czy nieruchomości są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Za takie, zgodnie z art. 1a ust. 1 pkt 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, uznaje się wszystkie…

Śmierć małżonka a możliwość sprzedaży mieszkania

15-10-2014

Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku z dnia 9 września 2014 r., sygn. akt I SA/Gd 716/14 Czy podatniczka, która nabyła nieruchomość wraz z mężem do wspólności majątkowej nabywa ją ponownie z chwilą śmierci męża? Na to pytanie odpowiedział WSA w Gdańsku w wyroku z 9 września 2014 r. Podatniczka w 1994 r. kupiła razem…

Planowane zmiany w ustawie o CIT

15-10-2014

W styczniu 2015 r. mają wejść w życie kolejne zmiany dotyczące ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Najpoważniejsze z nich dotyczą cen transferowych oraz certyfikatów rezydencji podatkowej. Za podmioty powiązane, zobowiązane do sporządzania dokumentacji podatkowej cen transferowych, uznani zostali wspólnicy spółek osobowych miedzy sobą, a także przedsiębiorcy podejmujący się wspólnego przedsięwzięcia, przykładowo w formie…

Konkurs MISP

22-10-2014

Temat konkursu: Konkurs polega na napisaniu najlepszej glosy do wyroku wybranego wojewódzkiego sądu administracyjnego lub Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie o tematyce podatkowej wydanego w 2014 r. Rok 2014 r obfitował w wiele bardzo ciekawych i nierzadko przełomowych orzeczeń sądów administracyjnych o tematyce podatkowej – z pewnością jest zatem z czego wybierać. Które z nich…

Wygraj spór z urzędem!

04-11-2014

Postępowania przed organami podatkowymi i sądami administracyjnych rządzą się swoimi prawami nie można ich przyrównywać do postępowań przed sądami powszechnymi dlatego też  prowadzenie tego typu postępowań wymaga swoistej specjalizacji i doświadczenia. Ograniczenia dowodowe w procedurze sądowo-administracyjnej i gabinetowe wydawanie wyroków powoduje, że jeśli podatnik spóźni się ze swoją aktywnością dowodową może nawet stracić możliwość korzystnego…

Możliwość opodatkowania ryczałtem wg stawki 5,5%, przychodów z tytułu prac budowlanych polegających na zabudowie stoisk wystawowych.

19-11-2014

Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 17 października 2014 r. , nr ITPB1/415-833/14/KW)     W wydanej interpretacji indywidualnej Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy potwierdził stanowisko podatnika, iż w przypadku prowadzenia prac budowlanych polegających na zabudowie stoisk wystawowych, możliwe jest opodatkowanie przychodów ryczałtem wg stawki 5,5%. Sprawa dotyczyła Wnioskodawcy, który wskazał, że prowadzi…

Obowiązek podatkowy z tytułu zrealizowanych dostaw powstaje w dniu przekazania towarów przewoźnikowi.

19-11-2014

Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z dnia 1 października 2014 r., nr ILPP1/443-572/14-4/AW     Wnioskodawca działający jako spółka z o.o., będąca czynnym podatnikiem podatku VAT, specjalizującą się w dystrybucji surowców i półproduktów chemicznych stosowanych w różnych gałęziach przemysłu, zadała pytanie we wniosku o interpretację indywidualną, kiedy powstaje u sprzedawcy obowiązek podatkowy: czy w…

Finansowanie noclegów nie jest dla zatrudnionych przychodem, od którego muszą zapłacić podatek.

19-11-2014

Wyrok NSA z dnia 2 października 2014 r., sygn. II FSK 2387/12 NSA oddalił skargę kasacyjną w sprawie uchylenia interpretacji indywidualnej, uznając w ten sposób za prawidłowy zaskarżony wyrok WSA w Warszawie. We wniosku o interpretację, Wnioskodawczyni opisała zdarzenie przyszłe, w którym rozważa zatrudnienie niektórych kategorii pracowników na podstawie umowy o pracę, w której jako…

Wynagrodzenie za umorzone akcje a przychód spółki.

19-11-2014

Wyrok NSA z dnia 2 października 2014 r., sygn. II FSK 2299/12. W niniejszym wyroku NSA nie przychylił się do skargi Ministra Finansów i oddalił skargę kasacyjną na wyrok WSA w Warszawie, uznając go za prawidłowy. Sprawa dotyczyła podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie przychodu. Spółka komandytowo-akcyjna, będąca rezydentem Luksemburga, chciała zmniejszyć swoje zaangażowanie…

Szykują się kolejne zmiany w zakresie kas rejestrujących.

19-11-2014

Co niemal pewne, od stycznia 2015 r.wejdą w życie kolejne zmiany dotyczące rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązków rejestrowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych za pośrednictwem kas rejestrujących. Zmiany zmniejszają zakres podmiotów, które mogły skorzystać z podmiotowego zwolnienia z obowiązku rejestracji. Od stycznia 2015 r., niezależnie od osiąganego z tytułu sprzedaży na rzecz osób fizycznych…

Usługi wspólnika na rzecz spółki cywilnej w kosztach uzyskania przychodu spółki

22-12-2014

Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej  z dnia 10 listopada 2014 r. (znak IPTPB1/415-453/14-2/MR)     Organ w wydanej interpretacji potwierdził, iż koszt usług świadczonych przez wspólnika spółki cywilnej w ramach prowadzonej przez niego, odrębnej od spółki działalności gospodarczej może stanowisz koszt podatkowy spółki. Wnioskodawca w przyszłości planował rozpoczęcie indywidualnej działalności gospodarczej. W jej…

VAT przy sprzedaży samochodu, co do którego nie odliczono podaktu

22-12-2014

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 12 listopada 2014 r. (znak ITPP1/443-962/14/MN)     Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w indywidualnej interpretacji z dnia 12 listopada 2014 r. nr ITPP1/443-962/14/MN rozstrzygnął, czy samochody przy nabyciu których nie odliczono podatku naliczonego nie są opodatkowane podatkiem VAT. Z pytaniem do organu podatkowego zwrócił się…

Cash pooling nie oznacza udzielenia pożyczki.

22-12-2014

Wyrok WSA w Warszawie z dnia 17 listopada 2014 r. (sygn..(III SA/Wa 1109/14))     Sprawa dotyczyła prawidłowej kwalifikacji na gruncie przepisów o cienkiej (niedostatecznej) kapitalizacji umowy cash poolingu. W tramach tego typu umów, grupy (najczęściej powiązanych ze sobą) podmiotów decydują się na wspólne zarządzanie ich płynnością finansową przez bank oraz wyznaczonego spośród grupy tzw. Pool…

Jak rozumieć pojęcie ulepszenia środka trwałego

22-12-2014

Wyrok WSA w Krakowie z dnia 12 listopada 2014 r. (sygn.. I SA/Kr 1535/14)     W przedmiotowej sprawie Skarżąca spółka była właścicielem trzech sąsiadujących ze sobą budynków. Dwa ostatnie budynki zostały przez spółkę nabyte w osobnych transakcjach. Spółka połączyła te dwa ostatnie budynki w jedną funkcjonalną całość, poprzez m.in. dobudowanie do nich oficyn i połączenie…

Preproporcja jednak bez uzgodnienia z naczelnikiem

22-12-2014

Wciąż trwają prace nad projektem założeń ustawy zmieniającej ustawę o podatku od towarów i usług w zakresie, m.in. poszerzenia zakresu stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia oraz ustalania tzw. preproporcji. Proporcja służy prawidłowemu ustaleniu kwoty odliczania podatku w przypadku zakupu towarów służących zarówno wykonywaniu czynności opodatkowanych, jak i nieopodatkowanych. Pierwotnie, projekt zakładał ustalanie tzw. preproporcji przez podatnika…

Nabór wniosków dla średnich Przedsiębiorstw

26-2-2015

W ramach Działania 2.1 „Rozwój i podniesienie konkurencyjności przedsiębiorstw”, Schemat A „Bezpośrednie wsparcie inwestycji w MŚP” ogłoszono nabór wniosków  dla małopolskich przedsiębiorców. Rodzaje projektów podlegających dofinansowaniu: Dofinansowaniu podlegać będą projekty inwestycyjne  poprawiające konkurencyjność przedsiębiorstwa, związane z unowocześnieniem sposobu działania jak i oferty. W projekcie inwestycyjnym w ramach niniejszego konkursu do wydatków kwalifikowanych można zaliczyć wyłącznie…

Nowe formularze KRS i spółki internetowe

17-2-2015

Od dnia 15 stycznia 2015 r. obowiązują nowe druki KRS dotyczące m.in. wpisu spółki handlowej do KRS (tj. KRS-W1, KRS-W2, KRS-W3 i KRS-W4). Od wskazanej daty posługiwać należy się wyłącznie nowymi drukami KRS. Również od 15 stycznia 2015 r. przepisy przewidują, że trybie S24, za pośrednictwem portalu Ministerstwa Sprawiedliwości, rejestrować można, obok spółki z ograniczoną…

Albo sprzedaż, albo leasing

17-2-2015

Wyrok WSA w Warszawie w Warszawie z 28 stycznia 2015 r. (sygn. akt III SA/Wa 1184/14) W przedmiotowej sprawie, spółka świadcząca usługi leasingu operacyjnego wystąpiła z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji prawa podatkowego, dotyczącej następującego stanu faktycznego. Spółka wraz z umową leasingu miała zamiar oferować najbardziej wiarygodnym finansowo klientom możliwość zawarcia warunkowych umów sprzedaży. Warunkiem…

Podatek u źródła nie może być domniemany

17-2-2015

Wyrok WSA w Rzeszowie z 15 stycznia 2015 r., (sygn. I SA/Rz 1026/14) Sprawa dotyczyła obowiązku pobrania podatku u źródła na podstawie polsko – chińskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. W zaistniałym stanie faktycznym, spółka wypłacała swemu chińskiemu kontrahentowi należności z tytułu licencji na programy komputerowe. W związku z powyższym, powzięła wątpliwość, czy takie zdarzenie…

Wynagrodzenie komplementariusza z VATem

17-2-2015

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 21 stycznia 2015  r. (znak IBPP3/443-1285/14/EJ) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w indywidualnej interpretacji rozstrzygnął opodatkowania podatkiem od towarów i usług wynagrodzenia wypłacanego komplementariuszowi za prowadzenie spraw spółki komandytowo – akcyjnej. Z pytaniem do organu podatkowego zwrócił się podatnik będący komplementariuszem spółki komandytowo – akcyjnej….

Zmiana nabywcy wiąże się z obowiązkiem korekty VAT

17-2-2015

Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 29 stycznia 2015 r. (znakIBPP4/4512-37/15/PK )     Dyrektor Izby Skarbowej w wydanej interpretacji indywidualnej prawa podatkowego rozważał problem zmiany strony umowy w przypadku, gdy z jej tytułu dokonano wcześniej zapłaty zaliczki. Sprawa dotyczyła podatnika VAT, który  rozpoczął realizację kontraktu podpisanego z dostawcą z innego kraju…

Zmiany w zakresie interpretacji indywidualnych

14-1-2015

Z dniem 1 lipca 2015 r. wejść ma w życie zmiana dotycząca zasad składania wniosków o wydanie indywidualnej interpretacji prawa podatkowego. Planowane jest wprowadzenie specjalizacji Dyrektorów Izby Skarbowej w zakresie poszczególnych podatków. W chwili obecnej, wnioski o interpretacje kierowane być mogą do działających w imieniu Ministra Finansów pięciu Dyrektorów Izb Skarbowych. Wyznacznikiem tego, do kogo…

Samo zubożenie nie wstrzyma egzekucji

14-1-2015

Postanowienie NSA z 23 grudnia 2014 r. (sygn. akt II FZ 2008/14r.) W przedmiotowej Naczelny Sąd Administracyjny oddalił zażalenie podatniczki, domagającej się wstrzymania wykonania decyzji organu podatkowego w przedmiocie egzekucji do czasu rozpatrzenia jej skargi przez WSA w Lublinie. W uzasadnieniu skargi podatniczka wskazywała na okoliczności, iż egzekucja podatku wpłynie w znaczący sposób na pogorszenie…

Nadpłata VAT może być zaliczona na poczet akcyzy i podatku od nieruchomości.

14-1-2015

Wyrok WSA w Łodzi z dnia 4 grudnia 2014 r. (sygn. (I SA/Łd 978/14) Sprawa dotyczyła możliwości zaliczenia nadpłaty z tytułu podatku od towarów i usług na poczet akcyzy oraz podatku od nieruchomości. Sąd potwierdził, iż istnieje taka możliwość. Sprawa trafiła na wokandę w związku z wcześniejszą niekorzystną interpretacją Ministra Finansów, w której to stwierdził…

Próbka towaru a VAT

14-1-2015

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 16 grudnia 2014 r. (znak IBPP4/443-433/14/LG) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w indywidualnej interpretacji rozstrzygnął kwestie dostawy produktów, przeznaczonych na cele przetestowania i ewentualnego zakupu ich przez kontrahenta. Z pytaniem do organu podatkowego zwrócił się podatnik, wysyłający swe towary do kontrahentów w celu ich przetestowania….

Interpretacja ogólna w sprawie VAT od biletu wstępu na siłownię

14-01-2015

Minister Finansów Łodzi w interpretacji ogólnej z dnia 12 grudnia 2014 r. (znak PT1/033/32/354/LJU/14) Minister Finansów w wydanej interpretacji ogólnej starał się rozwiać wątpliwości, dotyczące stawki podatku od towarów i usług stosowanej w przypadku sprzedaży wejściówek do siłowni i innego typu klubów fitness. W tym zakresie organy podatkowe i sądy administracyjne zajmowały bowiem dotychczas odmienne…